+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Добровольное страхование от несчастного случая

Основным признаком добровольного страхования от несчастных случаев является обеспечение взаимовыгодных условий заключения и действия договора страхования между участниками страхового процесса. Это означает, что основные параметрические характеристики страхового договора (страховая сумма, страховой тариф, страховые случаи, срок действия договора и т.п.) определяются на договорных началах.

Объектом страхования от несчастных случаев выступают имущественные интересы, которые не противоречат действующему законодательству Украины, связанные с жизнью и здоровьем застрахованного лица. Субъектами страхования могут быть как юридические лица, так и дееспособные граждане (физические лица), заключившие со страховщиками договоры страхования. Страхователи могут заключать со страховщиками договоры о страховании от несчастных случаев третьих лиц. Одновременно страхователи имеют право назначать граждан или юридических лиц для получения страховых сумм, а также заменять их до наступления страхового случая.

Застрахованными лицами считаются граждане в возрасте от 1 до 70 лет, если договором страхования не предусмотрено иное. Не могут приниматься на страхование лица, которые на момент заключения договора страхования являются инвалидами i или II группы, а также лица, которые находятся на учете в наркологических, психоневрологических диспансерах, центрах по профилактике и борьбе со СПИД, если договором страхования не предусмотрено иное.

Существуют определенные особенности заключения договоров страхования от несчастных случаев. Если страхователь — юридическое лицо, то договор страхования оформляется в двух экземплярах. К каждому договору прилагается список лиц, которые принимаются на страхование с указанием размера страховой суммы для каждого лица. По соглашению между страхователем и страховщиком каждому выдается страховой полис. Если страхователь — физическое лицо, то на основании заявления о страховании, после уплаты страхового платежа, страхователю выдается страховой полис, копия которого хранится у страховщика. Страхователям, которым не осуществлялись выплаты по страховым случаям, при заключении нового договора предоставляются определенные скидки.

Во время заключения договора страхования от несчастных случаев необходимо учитывать определенные особенности, а именно:

1. Ограничения срока страхования.

2. Ограничения возраста страхования.

3. Ограничение объема страховой ответственности, обусловленной последствиями несчастных случаев, произошедших с застрахованным в период действия договора.

4. Пропорциональный размер выплаты страховой суммы, в зависимости от степени потери здоровья, трудоспособности или времени лечения.

5. Наступления несчастного случая в период действия договора страхования, содержание которого обусловлено действующими правилами (выплаты осуществляются по его результатам, а не по факту несчастного случая).

6. Оговорен перечень документов, подтверждающих наступление страхового случая.

7. Оговоренный срок выплаты страховой суммы.

Страховыми случаями считаются события, предусмотренные договором страхования и не подпадают под исключения или ограничения страхования, которые произошли в результате несчастного случая, который имел место во время действия договора страхования, а именно:

o смерть (гибель) застрахованного лица вследствие несчастного случая, который имел место в период действия договора страхования;

o установление инвалидности (в т.ч. изменение группы инвалидности на высшую) застрахованного лица вследствие несчастного случая, который имел место в период действия договора страхования;

o травматическое повреждение или другое расстройство здоровья застрахованного лица, предусмотренные договором страхования в результате несчастного случая, который имел место в период действия договора страхования;

o временная потеря трудоспособности застрахованного лица в результате несчастного случая, который имел место в период действия договора страхования;

По соглашению сторон, договор страхования может действовать круглосуточно (в течение 24 часов в сутки) или в течение определенного периода времени в течение суток, предусмотренного договором страхования, например: только во время исполнения застрахованным лицом служебных обязанностей (нахождения на службе, выполнение различного рода задач, связанных с определенной опасностью для жизни, здоровья и трудоспособности человека.

К страховым случаям не относится и страховая сумма не выплачивается, если повреждение здоровья или смерть застрахованного лица наступили в результате:

o событий, которые произошли до начала действия договора страхования и после его окончания;

o совершения застрахованным лицом преступления, приготовления к преступлению или покушения на его совершение;

o любых действий застрахованного лица, совершенных им в состоянии алкогольного опьянения (в т.ч. при условии употребления любых веществ с целью опьянения) или под воздействием наркотических или токсичных веществ;

o управление застрахованным лицом любым транспортным средством в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, а также в связи с передачей им управления лицу, находящемуся в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, или не имеющего права управления транспортным средством (в т.ч. соответствующей категории);

o самоубийства застрахованного лица, покушения на самоубийство или умышленного нанесения застрахованным лицом себе телесных повреждений, независимо от степени ее исступления, за исключением случаев, когда оно было доведено до такого состояния противоправными действиями третьих лиц. При этом, указанные действия застрахованного лица признаются таковыми только на основании решения компетентных органов, что доказывают совершенное; несоблюдением Правил (норм) техники безопасности труда и/или производственной санитарии;

o грубого нарушения Правил дорожного движения или общественного порядка застрахованным лицом.

o Не считается страховым случаем:

o смерть застрахованного лица от заболеваний, не были следствием несчастного случая.

o обострение хронического заболевания, внезапного заболевания и инфекционные заболевания.

o пищевая токсикоинфекция (за исключением столбняка, бешенства, клещевого энцефалита и других болезней, передающихся через укусы животных и насекомых), если иное не установлено условиями договора страхования.

Страховая сумма устанавливается по согласованию сторон (но не менее 1000 грн) и указывается в договоре страхования. Страховая сумма может быть указана по отдельному страховому случаю, группе страховых случаев, а также договора страхования в целом. Если страхователь заключает договор страхования в отношении нескольких лиц, страховая сумма устанавливается для каждого застрахованного лица, а в договоре указывается общая страховая сумма по договору, так и страховая сумма на каждое застрахованное лицо. В течение срока действия договора страхования страховая сумма может быть изменена по соглашению сторон.

Страховой тариф устанавливается в процентах от страховой суммы. Базовые страховые тарифы, применяемые при заключении договоров страхования рассчитываются на основе актуаріїих расчетов. Страховой платеж определяется в соответствии со страховым тарифом, размер которого устанавливается в договоре страхования в зависимости от выбранных страховых рисков, страховых сумм, срока страхования, профессии, возраста застрахованного лица, периода времени в течение суток, когда действует договор страхования, и других факторов в зависимости от конкретных условий страхования. Страховой платеж может быть оплачен наличными деньгами в кассу страховщика или безналичным перечислением на текущий счет страховщика (его представителя).

Расчетный страховой тариф (Т) определяется с учетом корректирующих коэффициентов, которые применяются к базовым годовых страховых тарифов по формуле:

(Т) годовой страховой тариф в% (в пределах 0,30-1,40).

К — корректирующий коэффициент, учитывающий профессиональные и производственные признаки (род занятий) застрахованного лица (в пределах 0,85-2,5).

К- корректирующий коэффициент, учитывающий действие договора страхования в пределах суточного периода (в пределах 0,6-1,0).

К. — корректирующий коэффициент, учитывающий непрофессиональное занятие спортом (в пределах 1,0-3,5).

Кг — корректирующий коэффициент, учитывающий количество застрахованных лиц (в пределах (0,5-1,00).

К — корректирующий коэффициент, учитывающий срок страхования (в пределах 0,06-1,00).

К — корректирующий коэффициент, учитывающий территорию действия страхования (в пределах 1,00-1,35).

Кр корректирующий коэффициент наличия неоговоренных выше факторов, влияющих на степень страхового риска (в пределах 0,01-0,5).

Во время заключения договора страхования четко определяются права и обязанности сторон страховой сделки. Так, страхователь имеет право получить страховую выплату при наступлении страхового случая на условиях, предусмотренных договором страхования; заключать со страховщиком договор личного страхования и/или договоры страхования третьих лиц (застрахованных лиц) с их согласия; назначать в договоре страхования физических или юридических лиц (выгодоприобретателей), которые могут понести убытки в результате наступления страхового случая для получения страховой выплаты, а также заменять их до наступления страхового случая, если иное не предусмотрено договором страхования; досрочное прекращение договора страхования в период его действия, если договором это предусмотрено.

На страхователя, согласно договора страхования, возлагаются определенные обязанности. В частности, своевременно уплачивать страховые платежи в размере и порядке, обусловленные договором страхования; сообщать страховщику информацию, что существенно влияет на изменение степени риска; употреблять всех возможных мероприятий и действий, в т.ч. рекомендованные страховщиком, с целью предотвращения и уменьшения размера убытков, причиненных вследствие наступления события, которое может быть признано страховым случаем и для предотвращения увеличения степени риска; сообщить страховщику в письменной форме о наступлении страхового случая в срок, предусмотренный условиями страхования.

Страховщик, вступая в договорные отношения со страхователем, имеет соответствующие права и определенные обязанности. К правам страховщика предстоит: проверять достоверность предоставленных ему страхователем сведений, требовать дополнительные документы, имеющие значение для определения степени риска, а также проверять документацию страхователя в части, касающейся договора страхования в любой момент срока его действия; в случае повышения степени риска в отношении объекта страхования, предложить страхователю внести изменения в договора страхования, включая уплату дополнительного страхового платежа или прекратить действие договора страхования; самостоятельно выяснять причины и обстоятельства страхового случая, требовать от страхователя информацию, необходимую для установления факта и обстоятельств страхового случая или размера страховой выплаты, не ожидая уведомления страхователя о наступлении события, которое может быть признано страховым случаем.

Обязанностями страховщика является: в случае наступления страхового случая осуществить страховую выплату в предусмотренный договором страхования срок; возместить расходы, понесенные страхователем при наступлении страхового случая относительно предотвращения или уменьшения убытков, если это предусмотрено условиями договора страхования; в случае отказа в страховой выплате письменно уведомить страхователя с мотивированным обоснованием причин отказа.

Для получения страховой выплаты страхователь (застрахованное лицо, выгодоприобретатель) должен в течение шестидесяти календарных дней со дня наступления страхового случая (если иное не предусмотрено договором страхования) предоставить страховщику оригиналы или соответствующим образом заверенные копии следующих документов, подтверждающих факт наступления страхового случая, его причины и размер ущерба:

o письменное заявление на страховую выплату.

o оригинал договора страхования, принадлежащего страхователю;

o акт о несчастном случае (формы Н-1 или НТ) или документ от компетентных органов, подтверждающий факт наступления несчастного случая.

В случае временного расстройства здоровья застрахованного лица (травматического повреждения или иного расстройства здоровья, а также временной утраты трудоспособности застрахованного лица):

а) выписку из карты амбулаторного или стационарного больного, заверенная подписью ответственного лица и печатью лечебного учреждения;

б) листок или справку о нетрудоспособности.

В случае установления инвалидности застрахованному лицу (в т.ч. изменения группы инвалидности на высшую):

а) справку медико-социальной экспертной комиссии об установлении группы инвалидности (для детей — заключение ВКК при стойком расстройстве здоровья);

б) справку компетентных органов о причине установления инвалидности.

В случае смерти (гибели) застрахованного лица:

а) оригинал или нотариально заверенную копию свидетельства о смерти;

б) материалы компетентных органов по расследованию причин смерти;

в) оригинал документа, удостоверяющего право на наследство лица, обратившегося за страховой выплатой (если в договоре страхования не указано выгодоприобретателя) в срок не более 15 календарных дней с даты получения свидетельства о праве на наследство.

в Течение 15 рабочих дней со дня получения всех необходимых документов и сведений об обстоятельствах наступления страхового случая, страховщик принимает решение о страховой выплате или об отказе в выплате и составляет соответствующий страховой акт.

В случае принятия решения об осуществлении страховой выплаты, она производится страхователю (выгодоприобретателю) в течение 15 рабочих дней со дня составления страхового акта, если иной срок не предусмотрен договором страхования.

При заключении договора страхования от несчастных случаев определяются условия, при которых страховая компания освобождается от выполнения своих обязанностей перед страхователем. Основаниями для отказа в страховой выплате являются:

o умышленные действия страхователя, застрахованного лица (членов их семей) или выгодоприобретателя, направленные на наступление страхового случая. Указанная норма не распространяется на действия, связанные с выполнением ими гражданского или служебного долга, в состоянии необходимой обороны (без превышения ее границ) или защиты имущества, жизни, здоровья, чести, достоинства и деловой репутации;

o совершения страхователем, застрахованным лицом, членами их семей или выгодоприобретателем умышленного преступления, приведшего к наступлению страхового случая;

Это интересно:  Военная служба по контракту, помощь контрактникам, юридические услуги для контрактников

o представления страхователем (застрахованным лицом, выгодоприобретателем) заведомо ложных сведений об объекте страхования, степени страхового риска, факт наступления страхового случая или сокрытие таких сведений;

o мошенничество или другие действия страхователя, застрахованного лица (членов их семей), направленные на получение незаконной выгоды от страхования;

o несвоевременное сообщение страхователем (застрахованным лицом, выгодоприобретателем) о наступлении страхового случая без уважительных на это причин или создания страховщику препятствий в установлении обстоятельств наступления страхового случая, в определении характера и размера убытков;

o несообщение или несвоевременное сообщение страхователем страховщику о повышении степени риска;

o невыполнение страхователем (застрахованным лицом, выгодоприобретателем) любого из обязательств, указанных в договоре страхования;

o непредоставления страхователем (застрахованным лицом, выгодоприобретателем) документов, подтверждающих наступление страхового случая и размер убытков.

Спектр услуг по добровольному страхованию от несчастных случаев должна постоянно совершенствоваться и обновляться в соответствии с реальными потребностями потенциальных страхователей. Данный вид страховых услуг отличается от других видов страхования своей чувствительностью и уязвимостью человека до наступления несчастных случаев. Это требует оперативного взаимодействия между всеми участниками страхового процесса по минимизации последствий реализации страхового события.

Добровольное страхование от несчастных случаев

Введение добровольного страхования сотрудников положительно влияет на имидж организации, повышает доверие работников и снижает текучесть кадров. При этом добровольное страхование помогает избежать дополнительных расходов нанимателя при наступлении несчастного случая на производстве и одновременно обеспечивает более высокий уровень страховых выплат пострадавшим, повышая тем самым социальную защищенность работников.

Сегодня в России существует большое количество страховых компаний, предлагающих свои услуги по добровольному страхованию работников. Как правило, данные страховые компании работают напрямую с определенным медицинским центром, который обеспечивает медицинское обслуживание застрахованного. Схема страхования практически аналогична схеме обязательного социального страхования: наниматель заключает договор со страховой компанией на страхование своих работников и уплачивает за них необходимые страховые взносы. Разница заключается лишь в том, что в данном случае работодатель делает это добровольно и может, к тому же, самостоятельно выбирать компанию-страховщика. Вторым отличающимся моментом является форма страхового обеспечения: при добровольном страховании в качестве страхового обеспечения зачастую выступает бесплатное медицинское обслуживание пострадавшего, а не денежные выплаты.

Отдельно стоит заметить, что страховые компании, предоставляющие услуги по добровольному страхованию работников, очень серьезно подходят к определению страховых случаев. В связи с этим в заключаемом договоре или отдельно устанавливаемых правилах обычно существует большое количество неочевидных исключений, при наличии которых любое происшествие не признается страховым случаем, и страховое обеспечение по нему не назначается. Поэтому нанимателю необходимо тщательно знакомиться с текстом заключаемого договора на добровольное страхование своих работников, а также с другими регулирующими документами.

Договор добровольного страхования заключается на основании письменного заявления клиента о страховании от несчастного случая. Критерии отбора несчастных случаев: субъективный риск, профессия, возраст и др.

Профессия. Это важнейший критерий отбора риска в страховании от несчастных случаев и, без сомнения, решающий. Есть некоторые виды профессиональной деятельности, которые не принимаются к обеспечению. К ним относятся взрывники, артисты цирка, водолазы, минеры.

Здоровье — важный критерий отбора риска в страховании от несчастных случаев, включающий предварительный медицинский осмотр в спорных и неясных случаях. Необходимо принимать во внимание те заболевания или физические дефекты, которые:

? способствуют происшествию несчастного случая,

? продлевают период выздоровления,

? увеличивают затраты на лечение,

? затрудняют определение факта наступления страхового случая (где заканчивается болезнь и где начинается несчастный случай).

Возраст. Риск несчастного случая увеличивается вместе с возрастом, в основном из-за утраты рефлексов и подвижности и, что является наиболее важным, при наступлении страхового случая процесс восстановления длится намного дольше. Положительный фактор здесь в том, что более старшему возрасту соответствуют большая осторожность и меньшая подверженность риску.

Кроме уже рассмотренных критериев отбора рисков, страховые компании используют также и другие факторы, например, спорт и другие занятия застрахованного.

Тарификация. Основным критерием тарификации в страховании от несчастных случаев является профессия. Другие критерии тарификации, используемые большинством страховых компаний, дополняют его. Это занятия спортом, вождение мотоцикла и т.д.

Однако в последнее время прежняя значимость профессионального критерия сильно уменьшилась. Это значит, что доля профессионального риска в общем уменьшилась, но он по-прежнему остается важнейшим и основным критерием при оценке риска. Профессиональный фактор несколько потерял свое значение в связи с двумя явлениями:

? улучшением средств защиты и профилактики от несчастных случаев на рабочем месте;

? увеличением дорожно-транспортного и спортивного рисков.

Каждая страховая компания составляет на основе класса риска список профессий, представляющих особую опасность по отношению к вероятности несчастных случаев.

Ранее существовало от 12 до 16 классов риска в одном тарифе несчастных случаев. На сегодняшний день количество классов риска очень уменьшилось. Последнее исследование по данному вопросу показало, что четырех классов риска вполне достаточно для необходимой оценки риска различных профессий.

Для определения по указателю класса риска, которому подвергается кандидат на страхование, последний обязан подробно описать свою профессию и ее особенности, поскольку профессии, изначально имеющие одно название, могут представлять собой различную степень риска. Если лицо работает более, чем по одной специальности, ее риск берется несколько выше, чем указано в тарифе. Определив степень риска, следует обратиться к тарифам премий для определения их соответствующего уровня в каждом конкретном случае. Групповое, или коллективное, страхование от несчастных случаев можно тарифицировать по индивидуальным тарифам, внеся затем соответствующие изменения в связи с количеством застрахованных.

Страховые выплаты. Страхование от несчастных случаев может гарантировать все или некоторые из следующих выплат:

? выплата капитала в случае смерти,

? выплата капитала в случае частичной инвалидности,

? выплата ежедневной суммы в случае временной недееспособности,

? оплата медицинской помощи.

Если последствием несчастного случая является смерть застрахованного, то страховщик выплачивает выгодоприобретателям страховую сумму. Страховщики определяют максимальный промежуток времени между датой несчастного случая и смертью, в случае превышения этого срока смерть уже не считается страховым случаем; тем не менее, необходимо иметь в виду, что чем больше назначенный срок, тем труднее установить связь между смертью и несчастным случаем. Если вследствие этого же страхового случая в этот же период застрахованному было выплачено возмещение на случай полной или частичной инвалидности, то оно учитывается при выплатах на случай смерти.

Если вследствие несчастного случая застрахованный получает постоянную инвалидность, то страховщик выплачивает общую или частичную страховую сумму, соответствующую данной гарантии. Под полной инвалидностью мы понимаем физические или функциональные потери, которые наносят застрахованному невосполнимый ущерб. Различаются два вида постоянной инвалидности: общая и частичная.

Постоянная общая инвалидность — это неизлечимая умственная неполноценность, полная слепота, полный паралич, потеря или невозможность действия обеими руками, обеими ногами, обеими ступнями, любое другое повреждение, влекущее за собой полную и абсолютную непригодность для любого вида работ. Возмещение в данном случае будет равняться 100% страховой суммы.

Если инвалидность не является полной в соответствии с предыдущим определением, но является частичной постоянно, то страховщик выплачивает возмещение в размере процентного отношения, соответствующего классу инвалидности, от страховой суммы, гарантированной на случай постоянной общей инвалидности. Процентное отношение указывается в таблицах класса инвалидности или содержится в полисе. Кроме перечня процентного отношения возмещения на случай частичной инвалидности, страховые компании включают в свои полисы о страховании от несчастных случаев некоторые пункты, подчеркивающие отношение к выплате в случае инвалидности. Среди них выделяются:

? повреждения, не указанные в перечне, оцениваются по аналогии с другими травмами, включенными в него;

? общая сумма нескольких частичных инвалидностей, нанесенных одним несчастным случаем, не может превышать 100% страховой суммы, предназначенной для данного вида гарантий;

? ухудшение психического или нервного состояния может быть учтено лишь тогда, когда оно является прямым последствием физических травм нервной системы;

? если застрахованный — левша, это должно включаться в соответствующие статьи перечня;

? возмещение определяется независимо от возраста и профессии застрахованного.

Инвалидности, не обозначенные в таблице, должны быть возмещены пропорционально их тяжести в соответствии с указанными случаями. Недееспособность какой-либо конечности или органа приравнивается к его потере.

Примеры процентного отношения возмещения к страховой сумме (первая цифра для правой, вторая — для левой конечности):

Добровольное страхование от несчастных случаев

Добровольное страхование от несчастных случаев также имеет не-

сколько организационных форм.

В первую очередь различают индивидуальное и коллективное страхо-

вание от несчастных случаев.

Договор индивидуального страхования заключается физическим ли-

цом, и его действие в основном распространяется на страхователя и членов

его семьи. По договору коллективного страхования страхователем выступает

юридическое лицо, а застрахованными – физические лица, в жизни и здоро-

вье которых страхователь имеет материальный интерес. В основном догово-

ры коллективного страхования заключаются либо работодателями в пользу

своих работников, либо различными ассоциациями и обществами в пользу их

членов (например, спортивные клубы, ассоциации охотников, творческие и

профессиональные союзы и т. п.). Страховое покрытие по коллективному

страхованию от несчастных случаев может ограничиваться только периодом

профессиональной или общественной (спортивной) деятельности, а может

распространяться и на частную жизнь застрахованного, что зависит от выбо-

ра страхователя. Чаще покупают ограниченное страховое покрытие от несча-

стного случая на производстве, во время исполнения служебных обязанно-

стей или участия в спортивных соревнованиях.

Индивидуальное добровольное страхование от несчастных случаев

принято подразделять на:

– полное страхование от несчастных случаев, предоставляющее стра-

ховую гарантию на любой период как частной, так и профессиональной жиз-

ни человека в течение действия договора;

– частичное страхование, предоставляющее гарантию только на опре-

деленный период жизнедеятельности человека, наиболее распространенным

является страхование от несчастных случаев на время поездки, путешествия,

в том числе за рубеж;

– дополнительное страхование, т. е. использование страхования от не-

счастных случаев в качестве составляющей различных комбинированных

или пакетных полисов, например автомобильное страхование от несчастных

случаев в рамках полиса автомобильного страхования, гарантия выплаты

двойной страховой суммы при наступлении смерти в результате несчастного

случая в страховании жизни. Страхование от несчастных случаев – это самое

распространенное дополнение многих страховых полисов и наиболее выгод-

ный в рамках личного страхования риск для страховщиков.

Страхование от несчастных случаев гарантирует защиту в виде выпла-

ты возмещения при наступлении несчастного случая.

Объектом страхования от несчастных случаев по российскому законо-

дательству являются имущественные интересы застрахованного, связанные с

утратой трудоспособности пли смертью вследствие несчастного случая.

Под несчастным случаем в страховании обычно понимают внезапное,

непредвиденное внешнее воздействие на организм человека, следствием ко-

торого становится временное или постоянное расстройство здоровья, а также

«Внезапность» предполагает что событие должно быть относительно

кратковременным по своему разрушительному действию на человеческий

организм и исключает болезни или повседневное негативное влияние окру-

«Непредвиденность» означает, что вред здоровью нанесен неумыш-

ленно, не по воле застрахованного.

Под внешним воздействием понимают как действия людей, так и явле-

ния природы, наносящие ущерб человеку.

Часто повреждения, вызванные несчастным случаем, имеют скрытый

характер и проявляются спустя длительное время (например, последствия

черепно-мозговых травм). Поэтому страховщики стремятся ограничить свою

ответственность определенным периодом, чаще всего – одним годом, в тече-

ние которого они покрывают ущерб здоровью, являющийся результатом или

следствием несчастного случая, в том числе и смерть застрахованного.

В Правилах страхования приводится подробный перечень всех собы-

тий, которые признаются или не признаются страховым случаем и соответст-

венно включаются в страховое покрытие или исключаются из него.

Традиционными страховыми случаями являются следующие события.

подтвержденные справкой лечебно-профилактического учреждения:

1) травмы и иные телесные повреждения, в том числе в результате:

– вождения (пользования) наземных транспортных средств без мотора,

Это интересно:  Какие действия коллекторы могут предпринимать в 2019 году

– пользования, без вождения, всеми видами общественного транспорта,

включая авиационный (по усмотрению страховщика);

– занятий любительским спортом;

– спасения людей или имущества, допустимой самообороны; нападе-

ния или покушения;

2) асфиксия в результате:

– аварийного выброса газа или пара;

– попадания инородного тела в дыхательные пути;

3) ожоги и иные повреждения, вызванные:

–ударом молнии; вдыханием ядовитых веществ;

– Х-излучением или радиоактивными материалами (только в том слу-

чае, если они являются результатом неправильного функционирования или

управления аппаратами, необходимыми для работы или других нужд, напри-

мер для лечения застрахованного);

– недоброкачественными пищевыми продуктами;

5) переохлаждения и обморожения;

6) укусы: животных (включая случай бешенства по усмотрению стра-

ховщика), змей, жалящих насекомых.

Каждая страховая компания использует собственный перечень страхо-

Общепринятыми исключениями из страхового покрытия являются сле-

– самоубийство или покушение на него;

– умышленное причинение застрахованным самому себе телесных по-

– телесные повреждения, полученные в результате застрахованным или

выгодоприобретателем по отношению к застрахованному противоправных

– несчастные случаи, произошедшие из-за алкогольного или наркоти-

ческого опьянения застрахованного;

– профессиональный спорт и опасные виды спорта (специальные дого-

воры с особыми условиями страхования);

– болезни, в том числе обострение хронических заболеваний.

Традиционно выплаты страхового обеспечения производятся при на-

ступлении страховых случаев по следующим рискам:

1) временная утрата застрахованным лицом общей трудоспособности;

2) постоянная утрата застрахованным лицом общей трудоспособности

3) смерть застрахованного лица, явившаяся следствием несчастного

Некоторые страховые компании предлагают страховое покрытие меди-

цинских расходов, возникающих при лечении пострадавшего в результате

В договор страхования могут быть включены как все, так и отдельные

из вышеперечисленных рисков в различных комбинациях.

Обычно страховые компании предлагают несколько вариантов объема

страховой ответственности по договорам страхования от несчастных случаев.

Договором страхования может быть предусмотрено, что он действует во

время исполнения застрахованным лицом своих служебных обязанностей,

включая время, необходимое на дорогу от дома к месту исполнения служеб-

ных обязанностей и обратно, или 24 часа в сутки.

Договор страхования может заключаться на любой срок: от нескольких

дней до года, на несколько лет или на время выполнения определенной рабо-

При страховании от несчастного случая учитывается возраст застрахо-

ванного лица. Обычно возраст застрахованного лица в договоре определяется

в полных годах. Страхование детей проводится по специальным условиям

страхования. В России, как правило, страхование от несчастного случая осу-

ществляется без медицинского освидетельствования, однако практически

всегда страховщик оставляет за собой право на проведение медицинского ос-

видетельствования застрахованного лица, особенно если договором страхо-

вания предусмотрена большая страховая сумма. При установлении крупной

страховой суммы помимо медицинского освидетельствования иногда требу-

ется обоснование заявленной страховой суммы. В мировой практике страхо-

вая сумма обычно определяется в диапазоне от суммы годового дохода стра-

хователя до пятикратного годового дохода.

Размер страховой премии, как правило, существенно зависит от опас-

ности, связанной с профессией застрахованного лица. Поэтому страховщик

должен быть немедленно извещен о любых изменениях профессиональной

деятельности застрахованного лица в период действия договора страхования.

В качестве примера приведем следующую классификацию по катего-

риям различных профессий, действующую в одной из страховых компаний:

– «сидячие» профессии с редкими перемещениями (библиотекари, пи-

сатели, дикторы, работники издательств и т. п.);

– профессии, связанные с частыми переездами, а также с ручным тру-

дом при низкой степени риска (техники заводов, мастерских, но не связанные

с работой в шахтах, тоннелях и не посещающие места расположения взрыв-

чатых веществ), профессии, связанные с контролем физического и ручного

труда, рабочие фабрик малой степени риска, чертежники, художники, музы-

канты, санитары, ветеринары, работники гостиничного сервиса, декораторы,

техники по обслуживанию офисов, прорабы, архитекторы, врачи, зубные

врачи, окулисты, портные, торговые агенты;

– работники ручного труда в мастерских и на промышленных предпри-

ятиях, народного промысла и сельского хозяйства (без использования меха-

нических средств), агрономы, работники физического труда без использова-

ния взрывоопасных материалов и травмоопасного оборудования, слесари,

электрики, водители транспортных средств, не занимающиеся погрузочно-

– установщики антенн, каменщики, машинисты сцены, литейщики, ра-

ботники телефонных станций, наладчики электролиний, пекари и кондитеры,

мясники, плотники, работники службы безопасности, работники частных

– профессии, связанные с физическим трудом или использованием ме-

ханических средств, сварщики, фрезеровщики, токари, крановщики, жестян-

щики, монтажники, кузнецы, люди, находящиеся на государственной службе

безопасности, военные, сельскохозяйственные рабочие, использующие меха-

нические средства и работающие на высоте более 5 метров;

– профессии повышенной степени риска: члены экипажа рыболовецко-

го или торгового судна, пилоты всех видов воздушных средств транспорта,

участники подземных работ (спелеологи, геологи, шахтеры и т. д.), подвод-

ники (ныряльщики), строители мостов, тоннелей, разрушители без использо-

вания взрывных материалов, каменотесы, пожарники, пиротехники, вальщи-

ки и перевозчики леса, пильщики, профессиональные спортсмены, посыль-

В случае если застрахованное лицо владеет несколькими профессиями,

страховая премия может устанавливаться по той из них, которая имеет наи-

большую степень риска.

Рассмотрим основные правила выплаты страхового обеспечения,

обычно применяющиеся в договорах страхования от несчастных случаев.

Страховое обеспечение при постоянной потере трудоспособности

Если в результате несчастного случая наступила постоянная утрата фи-

зических либо умственных способностей застрахованного лица (инвалид-

ность), последний имеет право на получение страхового обеспечения в соот-

ветствии со страховой суммой, установленной для этого риска. Страховое

обеспечение при наступлении риска инвалидности зависит от степени утраты

Степень утраты застрахованным липом общей трудоспособности при

определении размера страховой выплаты по договорам страхования от не-

счастных случаев может устанавливаться на основании разработанных стра-

ховщиком таблиц, являющихся неотъемлемой частью условий и договоров

страхования. Так, некоторые компании применяют порядок определения

размера страховой выплаты, при котором утрата или функциональная непри-

годность органов означает утрату постоянной трудоспособности в следую-

рука до плечевого сустава – 70%;

рука выше локтевого сустава – 65%;

рука до локтевого сустава – 60%;

большой __________палец – 20 %;

указательный палец – 10%;

любой другой палец – 5%;

нога до середины бедра – 60%;

нога до колена – 50%;

нога до середины икры – 40%;

большой палец ноги – 5%;

любой другой палец ноги – 2%;

слух на одно ухо – 30%;

вкусовые ощущения – 5%.

В случае частичной утраты или функциональной непригодности одно-

го из указанных органов размер страхового обеспечения равняется соответ-

ствующей части от суммы, рассчитанной на основании вышеприведенных

данных. Если в результате несчастного случая наступила функциональная

непригодность или утрачены органы, данные по которым не указаны, степень

утраты трудоспособности определяется с привлечением медицинских экс-

пертов исходя из того, насколько нормальные физические или умственные

способности застрахованного лица снизились с чисто медицинской точки

Компенсация по инвалидности может выплачиваться также только в

зависимости от установленной группы инвалидности, например:

I группа – 80–100%

II группа – 60–70%

III группа – 40–50% от страховой суммы.

Страховое обеспечение при временной утрате трудоспособности

Если несчастный случай привел к временной утрате трудоспособности,

застрахованному лицу выплачивается страховое обеспечение, как правило, в

виде ежедневного пособия за весь период лечения. Существует несколько ва-

риантов определения размера страхового обеспечения. Например, выплачи-

вается пособие по временной нетрудоспособности в размере 1 процента (или

какой-либо другой процент, специально установленный в договоре) от стра-

ховой суммы в день, но общая сумма страховых выплат не может превышать

размера страховой суммы, установленного для этого риска. В полисе или до-

говоре страхования может быть предусмотрен конкретный размер компенса-

ции, например, 5–10 тыс. руб. в день. В международной практике страхова-

ния от несчастного случая размер ежедневного пособия должен быть объек-

тивно обоснован. Например, размер ежедневного пособия не должен превы-

шать среднего ежедневного дохода застрахованного лица при исполнении им

служебных обязанностей. Кроме того, в правилах страхования может быть

предусмотрена франшиза, выраженная в количестве первых дней нетрудо-

способности, в течение которых пособие не выплачивается. Наиболее рас-

пространенной является франшиза в 7–10 дней.

Страховое обеспечение на случай временной нетрудоспособности име-

ет и ограничение продолжительности выплаты пособия. Этот срок оговари-

вается в Правилах страхования, традиционно он составляет 365 дней.

Некоторые российские страховые компании используют единую стра-

ховую сумму при выплате компенсации по инвалидности и ежедневного по-

собия. В этом случае выплата компенсации по инвалидности вычитается из

общей суммы ежедневного пособия. Такой порядок представляется неудоб-

ным для страхователя, так как при получении серьезной травмы (при утрате

трудоспособности более 75%) в результате которой потребуется длительное

и дорогое лечение, застрахованное лицо получает практически только ком-

пенсацию по инвалидности, а на долю ежедневного пособия остается лишь

25 процентов страховой суммы. Страховщиками может быть установлен осо-

бый порядок выплаты ежедневного пособия в зависимости от продолжитель-

ности пребывания застрахованного лица в стационаре.

Ежедневное пособие на пребывание в стационарном лечебном учреж-

дении – один из вариантов компенсации затрат на лечение, связанное с поте-

рей трудоспособности в результате несчастного случая. Компенсация затрат

на лечение может быть произведена в следующих формах:

– ежедневное пособие на пребывание в лечебном стационаре, которое

выплачивается за каждый календарный день пребывания застрахованного

лица на стационарном лечении, обычно в результате несчастного случая, за

период, не превышающий двух лет с момента несчастного случая. Размер

ежедневного пособия должен быть оговорен в полисе. Страховое обеспече-

ние не выплачивается за пребывание в санаториях, реабилитационных цен-

трах или домах отдыха;

– пособие на выздоровление, которое выплачивается за такое же коли-

чество календарных дней, что и пособие на пребывание в стационарном ле-

чебном учреждении, но не более чем за 100 дней. Например, размер пособия

в одной из страховых компаний определяется следующим образом: за период

с 1-го по 10-й день госпитализации – 100 процентов пособия на пребывание в

стационаре: за период с 11-го по 20-й день госпитализации – 50 процентов; за

период с 21-го по 100-й день госпитализации – 25 процентов. Различные пе-

риоды пребывания в лечебном стационаре рассматриваются как единый не-

прерывный период, если госпитализация была вызвана одним и тем же не-

счастным случаем. Право застрахованного лица на пособие на выздоровле-

ние обычно возникает после его выписки из лечебного учреждения.

Страховое обеспечение в случае смерти застрахованного лица

Если несчастный случай приведет к смерти застрахованного лица, вы-

годоприобретатель имеет право на получение страхового обеспечения в раз-

мере страховой суммы, установленной для этого риска.

Общий объем ответственности страховщика по договорам страхования

от несчастных случаев (смерть, постоянная утрата трудоспособности, вре-

менная нетрудоспособность) ограничивается размером страховой суммы по

договору, если страховая сумма не установлена в отношении каждого риска,

включенного в договор страхования.

При наступлении страхового случая предусмотренные договором стра-

хования от несчастных случаев выплаты производятся страховщиком незави-

симо от всех видов пособий, пенсий, компенсаций и выплат, установленных

законодательством, трудовыми и другими соглашениями.

После наступления обстоятельств, которые могут квалифицироваться

как страховой случай, застрахованное лицо обязано немедленно обратиться к

врачу и уведомить страховщика о несчастном случае, заполнив соответст-

вующие формы уведомления.

Так, для получения страхового обеспечения Застрахованное лицо или

его представитель обращается к Страховщику с заявлением. При этом им

должны быть представлены документы, удостоверяющие личность заявите-

ля, доверенность (при получении выплаты представителем Застрахованного

лица), договор страхования, а также:

– по временной утрате трудоспособности – документы из лечебно-

профилактического учреждения с указанием диагноза и срока нетрудоспо-

собности, а также, если страховой случай произошел на производстве, по пу-

ти на работу и обратно, акт о несчастном случае, составленный на предпри-

Это интересно:  Перевод земли из ИЖС в коммерческую: можно ли это сделать и как, каковы плюсы и минусы, а также требования к участку, цена процедуры и причины отказа

– в связи с наступлением инвалидности – справку МСЭК (либо нотари-

ально заверенную копию).

В случае смерти Застрахованного лица Выгодоприобретатель пред-

ставляет: заявление, документы, удостоверяющие личность, свидетельство

ЗАГСа о смерти Застрахованного лица или его нотариально заверенную ко-

пию. Наследники Застрахованного лица представляют помимо вышеуказан-

ных документов свидетельство о праве на наследство, выданное нотариаль-

ной конторой (либо его заверенную копию).

Для принятия решения о выплате страхового обеспечения Страховщик

вправе при необходимости направить запрос в компетентные органы об об-

стоятельствах наступления страхового случая, а также потребовать от За-

страхованного лица (Выгодоприобретателя, наследников Застрахованного

лица) предоставления других документов, подтверждающих факт наступле-

ния и причину страхового случая, в том числе, заключение санэпидемстан-

ции о причине отравления Застрахованного лица, составленное на основе ла-

бораторных исследований; медицинское заключение о причине смерти и

Страхование детей от несчастных случаев проводится на оригинальных

условиях самостоятельных видов страхования:

1) детей (независимо от их возраста);

3) взрослого населения и детей.

Индивидуальное страхование детей от несчастных случаев произво-

дится в возрасте от 1 года до 18 лет__________. Страхователем выступает любое дееспо-

собное физическое лицо. Объектом страхования являются интересы, связан-

ные с жизнью и здоровьем застрахованного лица – ребенка. Страховая сумма

устанавливается по соглашению между страхователем и страховщиком, но не

может быть менее 10-кратного размера минимальной заработной платы на

день заключения договора страхования.

Страховая премия исчисляется в процентах от страховой суммы и со-

ставляет при сроке страхования на один год для детей в возрасте от 1 года до

16 лет – 1, 2%, в возрасте от 16 до 18 лет – 1,1%.

В период действия договора страхования страховщик производит вы-

плату страхового обеспечения в связи со страховыми случаями страхователю

(застрахованному лицу, выгодоприобретателю) в соответствии с условиями

Страховыми случаями являются:

1) травма, полученная застрахованным лицом в период действия дого-

вора страхования в результате несчастного случая (ушиб головного, спинно-

го мозга, внутренних органов, перелом, вывих костей и др.);

2) неправильные медицинские манипуляции;

3) случайное острое отравление или иные случаи, предусмотренные

4) смерть застрахованного лица в период действия договора страхова-

ния от случайного попадания в дыхательные пути инородного тела, утопле-

ния, анафилактического шока, переохлаждения организма (за исключением

смерти от простудного заболевания) или от заболевания дифтерией, а также

от травмы, полученной в результате несчастного случая.

Существует ряд обстоятельств, влекущих отказ в выплате страхового

обеспечения, например совершение застрахованным лицом умышленного

преступления, но перечень случаев, когда страховщик вправе отказать в вы-

плате страхового обеспечения, весьма ограничен.

Страхование школьников от несчастных случаев распространяется на

учащихся дневных общеобразовательных учебных заведений. Такие догово-

ры заключаются со страхователями – с родителями или другими родственни-

ками учащегося, с которыми он проживает, а также с юридическими лицами

независимо от форм собственности. Объем обязательств страховщика при

наступлении страховых случаев и другие условия страхования подобны ус-

ловиям договора индивидуального страхования детей от несчастных случаев.

1) договоры страхования школьников заключаются непосредственно в

общеобразовательных учебных заведениях сроком на 1 год, но в случае пере-

хода учащегося в период действия договора страхования в другое учебное

заведение он считается застрахованным до конца срока страхования;

2) договоры заключаются, как правило, не в течение всего года, а в на-

чале учебного года (с 1 сентября по 30 ноября каждого года), и в этот период

ежегодно предоставляется льгота (считаются бесплатно застрахованными

учащиеся первых классов – на страховую сумму 100 тыс. рублей, а также те

учащиеся, которые были застрахованы в течение предшествующего учебного

года, – в размере страховой суммы по предыдущему договору страхования);

3) практически не существует перечня случаев, когда страховщик

вправе отказать в выплате страхового обеспечения, кроме случаев, прямо

указанных в законе (страховое обеспечение не выплачивается только при со-

вершении застрахованным липом умышленного преступления, которое

должно быть подтверждено судебными органами).

Добровольное медицинское страхование и страхование от несчастных случаев

На практике страховщики ограничивают свою ответственность, в основном, только несчастными случаями, оставляя риск заболеваний в компетенции страхования жизни и медицинского страхования.

Под «несчастным случаем» в страховании (научно-справочные издания в страховании) понимают внезапное, непредвиденное внешнее воздействие на организм человека, следствием которого становится временное или постоянное расстройство здоровья, а также смерть застрахованного.

«Внезапность» означает, что событие должно быть относительно кратковременным по своему воздействию на организм человека. Внезапность исключает болезни и повседневное, вредное воздействие на организм человека окружающей среды.

«Непредвиденность» означает, что вред здоровью человека нанесен неумышленно, не по воле застрахованного. Между умыслом и виной застрахованного лица есть существенная разница. Если событие произошло по вине застрахованного лица, но без умысла, страховое возмещение должно быть выплачено. Если же событие произошло умышленно, то страховое возмещение не выплачивается.

Внешние воздействия представляют собой как действия людей, так и явления природы, наносящие ущерб человеку. Вместе с тем, органические и функциональные изменения, представляющие собой внутренние воздействия и происходящие в течение жизни человека, не подлежат возмещению по страхованию от несчастных случаев. Очень часто последствия несчастного случая проявляются спустя длительное время (например, последствия черепно-мозговых травм), поэтому страховщики стремятся ограничить свою ответственность определенным периодом времени, например, одним годом. В течение этого времени, они покрывают ущерб здоровью застрахованного лица, наступившему вследствие несчастного случая, а также смерть застрахованного.

Каждая страховая компания, заключающая договоры страхования от несчастных случаев, использует собственный перечень страховых событий, но традиционными страховыми случаями являются:

1. Травмы и иные телесные повреждения, в том числе в результате:

— вождения (пользования) наземных транспортных средств без мотора, мотоциклов, автомобилей;

— пользование (без вождения) всеми видами общественного транспорта, включая авиационный;

— занятий любительским спортом;

— спасения людей, имущества, допустимой самообороны;

2. Асфикция в результате:

— аварийного выброса газа или пара;

— попадания инородного тела в дыхательные пути;

3. Ожоги и иные повреждения, вызванные:

— вдыханием ядовитых веществ;

— недоброкачественными пищевыми продуктами;

5. Переохлаждения и обморожения.

6. Укусы животных, змей, жалящих насекомых.

Общепринятыми исключениями из страховых случаев являются самоубийство или покушение на него, умышленное причинение застрахованным самому себе телесных повреждений, несчастные случаи, произошедшие из-за наркотического или алкогольного опьянения, природные катастрофы, военные действия, хронические болезни, профессиональный спорт.

Основной целью страхования от несчастных случаев является возмещение ущерба, нанесенного жизни и здоровью застрахованного в результате несчастного случая.

В настоящее время этот вид страхования обеспечивает застрахованным и членам их семей комплексную защиту от экономических последствий наступления нетрудоспособности или смерти, произошедших в результате непредвиденных или случайных событий.

Страхование от несчастных случаев предлагает следующие базовые гарантии:

Гарантия на случай смерти – предполагает выплату лицу, указанному в страховом договоре или его наследникам определенной договором страхования денежной суммы.

Гарантия на случай инвалидности – обеспечивает выплату застрахованному лицу возмещения, сумма которого определяется путем умножения указанной в договоре страховой суммы на коэффициент нетрудоспособности.

Гарантия на случай временной нетрудоспособности – предполагает выплату застрахованному лицу страхового возмещения в виде ежедневного пособия за время лечения и реабилитации.

Гарантия оплаты медицинских расходов – предусматривает возможность возмещения затрат, произведенных застрахованным лицом для лечения последствий несчастного случая.

Страхование от несчастных случаев может быть добровольным, осуществляемым на коммерческой основе и обязательным, осуществляемым в силу закона.

По договору коллективного страхования страхователем выступает юридическое лицо, а застрахованными лицами выступают физические лица, в жизни и здоровье которых страхователь имеет материальный интерес. Договоры коллективного страхования заключаются работодателями в пользу своих работников, а также различными обществами и ассоциациями в пользу лиц, являющихся членами этих обществ и ассоциаций.

При страховании от несчастных случаев за счет средств организации, понятие несчастного случая чаще всего ограничивается только несчастным случаем на производстве (или, что правильнее, при выполнении служебных обязанностей).

Более подробно с вопросами, касающимися страхования от несчастных случаев, Вы можете ознакомиться в книге авторов ЗАО «BKR-ИНТЕРКОМ-АУДИТ» «Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве».

Добровольное медицинское страхование

Настоящий Закон определяет правовые, экономические и организационные основы медицинского страхования населения в Российской Федерации. Закон направлен на усиление заинтересованности и ответственности населения и государства, организаций, учреждений в охране здоровья граждан в новых экономических условиях и обеспечивают конституционное право граждан Российской Федерации на медицинскую помощь.

Медицинское страхование является формой социальной защиты интересов населения в охране здоровья.

Цель медицинского страхования — гарантировать гражданам при возникновении страхового случая получение медицинской помощи за счет накопленных средств и финансировать профилактические мероприятия.

Медицинское страхование осуществляется в двух видах: обязательном и добровольном.

Обязательное медицинское страхование является составной частью государственного социального страхования. Обязательное медицинское страхование обеспечивает всем гражданам Российской Федерации равные возможности в получение медицинской и лекарственной помощи, но только на основании специальных государственных программ.

Добровольное страхование осуществляется на основе программ добровольного медицинского страхования. Добровольное медицинское страхование обеспечивает гражданам дополнительные медицинские и иные услуги сверх установленных программами обязательного медицинского страхования.

Страхователями при добровольном медицинском страховании выступают отдельные граждане, обладающие гражданской дееспособностью, или (и) организации, представляющие интересы граждан.

Страховыми медицинскими организациями выступают юридические лица, осуществляющие медицинское страхование и имеющие государственное разрешение (лицензию) на право заниматься медицинским страхованием.

Добровольное медицинское страхование может быть коллективным и индивидуальным.

Страховые компании предпочитают работать с организациями, то есть с корпоративными клиентами, так как доходы от таких сделок выше, а за медицинской помощью эти клиенты обращаются реже. Так же для корпоративных клиентов предусмотрены различные скидки, и более выгодные цены.

Со страхованием физических лиц дело обстоит иначе, как правило здоровые люди не покупают просто так страховку на год, это достаточно дорого. Если гражданин все таки решил застраховаться, то компанией ему будет предложено заполнить подробную анкету, в которой основные вопросы будут касаться его состояния здоровья, предыдущих болезней, а также его работы. Гражданам преклонного возраста будет предложено пройти медобследование. На основании результатов обследования страховая компания будет решать вопрос о заключении медицинского договора и выдаче страхового полиса.

— сроки действия договора;

— размер, сроки и порядок внесения страховых взносов;

— перечень медицинских услуг, соответствующих программам обязательного или добровольного медицинского страхования;

— права, обязанности, ответственность сторон и иные, не противоречащие законодательству Российской Федерации, условия.

Каждый гражданин, в отношении которого заключен договор медицинского страхования или который заключил договор самостоятельно, получает страховой медицинский полис. Страховой полис находится на руках у застрахованного лица, даже если страхователем выступал не он сам, а его работодатель.

Типовые формы договоров добровольного медицинского страхования и медицинских полисов добровольного страхования граждан утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 января 1992 года №41 «О мерах по выполнению Закона РСФСР «О медицинском страховании граждан в РСФСР».

Организация, как правило, страхует сразу несколько своих работников. Поэтому, при оформлении договоров, она должна предоставить страховщику (страховой организации) списки со сведениями о сотрудниках. В условиях договора может быть предусмотрено изменение, вносимое в договор, в случае увольнения работников или приема на работу новых. При внесении таких изменений договор остается в силе. Срок, на который он заключается, остается без изменения. При увольнении сотрудник обязан сдать организации страховой медицинский полис.

Более подробно с вопросами, касающимися порядка бухгалтерского учета и налогообложения расходов по договорам добровольного страхования, Вы можете ознакомиться в книге авторов ЗАО «BKR-ИНТЕРКОМ-АУДИТ» «Страхование добровольное как расходы».

Статья написана по материалам сайтов: studbooks.net, vuzlit.ru, lektsia.com, www.audit-it.ru.

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector