+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Как заплатить налог на землю физическим и юридическим лицам?

Такой налог ещё называют платой за землю.

Содержание

Содержание

Общие сведения

Физические и юридические лица уплачивают земельный налог в бюджеты субъектов нашей страны, так как земельный налог – это местный налог.

Уплачивается налог, если участок земли находится:

  • в собственности;
  • на праве постоянного пользования;
  • пожизненного владения.

Если участок сдан в аренду, то налог за него уплачивает собственник.

За что платить?

Как видно из названия, платить нужно за землю. Но участок земли должен попадать под категорию «объект налогообложения», согласно ст. 389 НК РФ.

В этой статье указано, что земельный участок должен находиться в пределах муниципальных образований, в том числе и на территории городов федерального значения:

Сумма налога к уплате зависит от категории, к которой принадлежит участок. От категории зависит налоговая ставка.

Кроме того, каждое муниципальное образование может корректировать процентные ставки.

За каждый год сумма платы за землю будет отличаться от прошлогодней. Это зависит от того, насколько изменится кадастровая стоимость земли за текущий год.

Кто осуществляет оплату?

Оплату земельного налога производят физические и юридические лица, которые являются собственниками участков земли или же имеют право постоянно им пользоваться.

Если участок земли входит в имущество паевого инвестиционного фонда, то плательщиком налога будет признана управляющая компания этого ПИФа.

Налог уплачивается за счёт личных средств налогоплательщика. ПИФы же уплачивают налог за счёт того имущества, которое и составляет сам ПИФ.

Физические лица уплачивают налог 1 раз в год. До 01 марта следующего года, налоговики должны разослать всем собственникам земли налоговые уведомления, где указаны все необходимые для оплаты реквизиты и сумма налога.

Эти уведомления являются уже и квитанциями на оплату налога. Физическому лицу остаётся только поставить свою подпись и заплатить указанную сумму до 01 ноября следующего года.

Не редкостью являются уведомления ФНС, которые рассылаются гражданам для уточнения данных по налогам и информирования по расчетам.

К уведомлению также прикреплен образец заявления на случай не достоверности информации, которая указана в уведомлении.

Фото: Заявление к уведомлению ФНС

У юридических лиц всё несколько сложнее. Они самостоятельно рассчитывают сумму налога и самостоятельно заполняют платёжные документы.

При заполнении платёжных документов нужно быть очень внимательными, особенно если в собственности несколько участков, и они находятся в разных муниципальных образованиях.

У каждого муниципалитета есть свои банковские и налоговые реквизиты. Также стоит обратить внимание на правильность заполнения КБК – от этого зависит куда «полетят» денежки налогоплательщиков.

Организации и ИП должны уплачивать налог 4 раза в год – авансовые платежи за 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев, а затем годовой налог.

Как юридические лица платят земельный налог? смотрите здесь.

Уплачивать авансовые платежи необходимо в течение месяца после истечения квартала.

То есть, за 1-ый квартал – до 30 апреля, за полугодие – до 30 июля, за 9 месяцев – до 30 октября. Годовой же налог необходимо оплатить до 01 февраля следующего года.

Местные власти могут несколько изменить сроки уплаты налога для физических и юридических лиц, но превышать сроки, указанные в НК РФ, они не имеют права.

Куда платить

Земельный налог – это местный налог, и уплачивает он в бюджеты субъектов федерации.

Сделать это можно в любом банке, где у юридического лица открыт расчётный счёт для осуществления операций по безналичному расчёту.

Физические же лица могут оплатить налог по безналичной форме, воспользовавшись услугами интернет-банка держателя карты.

В наличной форме налог уплачивается в отделениях банков или через терминалы оплаты.

Порядок уплаты

Общий порядок уплаты налога приведён в ст. 397 НК РФ. Местные власти субъектов федерации могут устанавливать свой порядок и корректировать сроки в законодательном порядке, но их нормативные акты не должны идти «в разрез» с НК РФ.

Это будет нарушением налогового законодательства. То же самое касается и льготников по налогу.

В НК РФ установлены категории организаций и физических лиц, которые полностью освобождены от уплаты налога. Некоторые граждане имеют право на получение налоговых вычетов.

Но местные власти могут расширить список льготников. Например, снизить сумму оплаты земельного налога пенсионерам на необлагаемую сумму.

Физическими лицами

Физические лица платят налог согласно уведомлениям, которые рассылают налоговые органы. Если участок земли находится в общей долевой собственности, как например в СНТ или многоквартирном доме, то каждый собственник уплачивает свою долю самостоятельно.

Сумма налога к уплате определяется пропорционально доле каждого собственника в общем имуществе. То есть, чем больше земельный надел, тем выше налог к уплате.

Земельный налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земли. Она определяется на начало каждого расчётного года кадастровой службой.

Физическим лицам намного проще уплачивать налог – весь расчёт за них производят налоговые органы.

Граждане уплачивают налог на землю 1 раз в год – до 01 ноября следующего года.

Юридическими лицами (организациями)

Юридическим лицам «повезло» меньше, чем физическим. Они самостоятельно рассчитывают налог.

Поэтому им приходиться «отслеживать» изменения кадастровой стоимости участков земли на начало каждого налогового периода.

Если участок создан в середине налогового периода, то кадастровая стоимость для расчёта налога берётся на дату государственной регистрации участка.

Если право собственности на участок было зарегистрировано в середине налогового периода, то рассчитывать налог нужно исходя из количества фактических месяцев владения.

Юридически лица уплачивают налог на землю 4 раза – каждый квартал и в конце года.

Физические лица – индивидуальные предприниматели рассчитывают и уплачивают налог на землю на тех же правилах, что и юридические лица.

То есть, ИП самостоятельно рассчитывает сумму налога и уплачивает авансовые платежи после каждого квартала.

Но, ИП уплачивают налог в качестве юридических лиц только на те участки, которые используются ими для предпринимательской деятельности.

Если ИП владеет земельным наделом в качестве физического лица, и использует его в личных целях, то за этот участок он уплачивает налога в том порядке, которые заведён для физических лиц.

Вне зависимости от той системы налогообложения, которую использует ИП, он обязан уплачивать земельный налог.

Авансовые платежи

Организации и ИП должны уплачивать авансовые платежи по налогу на землю. Делать это нужно каждый квартал.

Представить в налоговые органы расчёт по авансовым платежам и уплатить их нужно в течение следующего месяца, который идёт за отчётным кварталом.

В расчётах авансовые платежи указываются нарастающим итогом. То есть, сначала за 1-ый квартал, затем за полугодие, потом за 9 месяцев. Уплачиваются же авансовые платежи равными частями.

Сумма одного авансового платежа по земельному налогу равна ¼ годовой суммы налога.

Но, в НК РФ уплата авансовых платежей не является обязанностью каждого налогоплательщика. Если на местном законодательном уровне установлена такая обязанность для юридических лиц, то уплачивать такие платежи необходимо.

Если соответствующего нормативного акта не существует на местном уровне, то налогоплательщики этого муниципалитета авансовые платежи не уплачивают.

Если юридическое лицо приобретает участок земли для жилищного строительства, то после регистрации права собственности первые 3 года налога на землю будет в 2 раза больше, чем последующие года.

Следовательно, и сумма авансовых платежей (если их необходимо уплачивать) также будет двойной.

Часто задаваемые вопросы

При самостоятельном расчёте и уплате налога всегда возникают вопросы. Не только юридическим лицам нужно знать некоторые нюансы, но и физическим.

Уплата земельного налога при аренде федерального или муниципального имущества

Не все юридические лица, а тем более ИП, могут сразу же купить участок земли для своей деятельности. Можно взять в аренду землю, находящуюся в муниципальной или федеральной собственности.

Аренда земли не означает перехода права собственности на неё. К тому же, у арендаторов нет документов, обязывающих их платить в бюджет налог.

В п. 2 ст. 388 НК РФ сказано, что платить налог за землю обязаны собственники, а не арендаторы. Но налоговые органы требуют уплаты налога именно от арендаторов муниципальной и федеральной земли.

При аренде муниципального имущества, право пользования землёй переходит вместе с правом пользования здания или сооружения, которое на этой земле находится.

То есть, если организация заключила договор на аренду муниципального или федерального имущества, то она будет являться фактическим пользователем земельного участка, на котором располагается это имущество.

Следовательно, и налог на землю должен будет выплачивать именно арендатор имущества. Сумма налога будет пропорциональна площади здания, которое занимает участок земли.

Всю необходимую информацию для расчёта и уплаты налога, арендатор должен получить у собственника земельного участка.

Уплата земельного налога при реорганизации

Плательщиками налога являются землевладельцы, у которых есть вещное право на землю. Уплачивать налог нужно с момента возникновения этих прав.

При реорганизации юридического лица возникновение вещных прав на землю происходит особым образом.

Реорганизация может быть добровольной – по решению собственников и учредителей, а может быть и принудительной – по решению государственных органов.

В любом случае, есть один или несколько правопреемников, которые берут на себя права и обязанности реорганизуемой компании.

Куда обращаться, если налог покажется неоправданно большим?

Если физическому лицу пришло извещение с большой суммой налога, то обращаться нужно в Налоговую службу по месту регистрации участка.

Там предоставят сведения о кадастровой стоимости участка и налоговых ставках.

Можно узнать земельный налог по ИНН на сайте ФНС по своему региону. Там же можно узнать и кадастровую стоимость участка, и налоговую ставку. И потребовать пересчёта налога, если он действительно завышен.

Можно ли не платить налог, если не пользуешься участком?

Имея в собственности земельный надел, собственник обязан уплачивать земельный налог. Право собственности прекращается при отчуждении участка.

Это интересно:  Признание поручителя банкротом: основания и особенности 2019

Но, если собственник тот же, но он не пользуется участком, это не освобождает его от уплаты налога на землю.

Если не получается продать или подарить участок, тогда можно написать отказ от своей собственности в пользу того муниципального образования, к которому относится участок.

Все о налоге на имущество при УСН читайте здесь.

Как правильно заполняется декларация при налоге на имущество смотрите здесь.

Юридическим лицам стоит очень внимательно рассчитывать налог на землю. Мало отслеживать ежегодные изменения кадастровой стоимости, нужно ещё и правильно определить категорию земель.

В случае неполной уплаты налога, налоговые органы произведёт доначисление налога, а не неуплаченную сумму насчитают пени.

Как рассчитать земельный налог?

Земельный налог для физических лиц является местным платежом и устанавливается каждым муниципалитетом отдельно также, как и размер налоговой ставки, льготы по нему (за исключением федеральных), необходимости уплаты авансов и т.д. Как рассчитать земельный налог физическому лицу и предприятию? Как происходит уплата платежа и нужно ли сдавать отчётность по нему? Разберём подробно.

Кто обязан платить налог за землю?

Налог обязателен к уплате всеми собственниками земли, вне зависимости от правового статуса и формы налогообложения. Так, плательщиками являются:

  • обычные граждане;
  • граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • юрлица любых форм налогообложения.

Условия, порождающие обязанность уплаты налога:

  • факт нахождения земли в собственности;
  • земля подпадает под объект налогообложения (н/о). Не все земельные участки (з/у) подпадают под объект н/о. Например, не подлежат обложению и, соответственно, не рождают обязанности уплатить ЗН участки, изъятые или ограниченные в обороте, входящие в состав многоквартирного дома, или относящиеся к землям лесфонда;
  • введение на территории, где находится з/у земельного налога.

Если в муниципальном образовании данный налог не введён, уплачивать его нет необходимости.

Стоит отдельно отметить, что факт резидентства на уплату платежа не влияет, основным условием является наличие права собственности на з/у. Таким образом, нерезидент, владеющий з/у, признанным объектом н/о, обязан уплачивать в установленные сроки земельный налог.

Как часто нужно платить налог и сдавать отчётность?

Граждане – 1 раз в год

Обычные граждане и ИП уплачивают налог раз в год, согласно уведомления, направляемого налоговым органом в срок до 1 декабря следующего года. То есть за 2015 год ЗН необходимо будет внести в бюджет не позднее первого декабря 2016 года.

Уведомление должно быть направлено гражданину не позднее месяца до наступления срока уплаты платежа по данному документу. Узнать о том, когда налоговые органы производят рассылку данных уведомление, можно на сайте ФНС РФ.

Расчёт земельного налога физлица и ИП не производят и декларацию по нему не сдают.

Уплатить налог можно также воспользовавшись сервисом, представляемым ФНС, который так и называется – «Заплати налоги».

Организации – каждый квартал

Юрлица обязаны каждый квартал (первый, второй и третий) уплачивать авансы по земельному налогу. Срок для уплаты устанавливает местный закон. ЗН по итогам года организации платят также в срок, определённый соответствующим муниципальным законом, но не ранее 1 февраля.

Декларация сдаётся раз в год до 1 февраля следующего года. За 2015 год ЮЛ должно сдать отчётность не позднее 01.02.2016г., если иной срок не установлен местным НПА. Суммы к уплате юрлица рассчитывают сами, в отличие от физиков и предпринимателей.

Стоит отметить, что авансы организации оплачивают лишь в том случае, если эта обязанность установлена местным законом.

Налог как физлицами, так и организациями уплачивается по месту нахождения объекта н/о (земли).

Что нужно знать, чтобы рассчитать сумму налога

  • кадастровую стоимость з/у;
  • ставку н/о;
  • срок нахождения з/у в собственности;
  • наличие льготы, уменьшающей сумму к уплате.

Кадастровая стоимость

Кадастровую стоимость (КС) можно определить несколькими способами:

  • КС указывается в свидетельстве о праве собственности на участок;
  • отражается в кадастровом паспорте;
  • КС можно посмотреть на публичной карте Росреестра в режиме онлайн, указав кадастровый номер или месторасположение участка;
  • стоимость земли, принадлежащего физлицу и размер ЗН отражается в личном кабинете налогоплательщика, который может создать любой гражданин на сайте ФНС России.

КС участка, определённая на первое января текущего года, должна отражаться на сайтах местного органа власти

Ставка по налогу

Налоговым кодексом предусмотрено лишь две ставки:

0,3% для з/у:

  • используемых для садоводства, огородничества и ЛПХ;
  • с/х назначения и производства;
  • используемых для размещения жилфонда и объектов ЖКХ;
  • используемые для обороны, безопасности и таможенных нужд

1,5 % для всех иных категорий.

Указанные ставки по решению местных властей могут быть несколько снижены, но не увеличены. Узнать, какая ставка определена в вашем регионе, можно в режиме онлайн на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Электронные сервисы»

Какие существуют льготы

Законодательством установленные федеральные и местные льготные. Федеральные не могут быть изменены решением местных властей, региональные определяются каждым регионом отдельно.

Федеральные

Для юридических лиц подлежат освобождению участки, занимаемые:

  • службой исполнения наказаний;
  • автодорогами;
  • церквями и иными религиозными учреждениями, благотворительными организациями;
  • иные юрлица, подпадающие под критерии ст. 395 НК РФ

Для физических лиц подлежат освобождению от земельного налога лишь коренные жители Севера, Дальнего Востока и Сибири в отношении земли, необходимой им для сохранения их традиционного образа жизни и промыслов.

Для всех остальных льготных категорий установлена возможность уменьшения суммы налога к уплате на 10 тыс. руб. К данным категориям, например, относятся:

  • инвалиды первой и второй группы (в том числе с детства);
  • герои СССР и полные кавалеры ордена Славы;
  • ветераны ВОВ и иных боевых действий;
  • граждане, пострадавшие от радиоактивного излучения в результате аварии на АЭС, ликвидации последствий данных аварий, а также полученные вследствие испытаний ядерного оружия.

Местные преференции

Льготы, устанавливаемые местными органами власти, отражаются в соответствующем законе и применяются к налогоплательщикам, владеющим з/у на территории, где введена льгота. Узнать какие преференции установлены в вашем регионе можно также на сайте ФНС России.

Необходимо отметить, что порядок получения льготы заявительный, то есть свою льготу необходимо подтвердить.

Как рассчитывается налог

Рассмотрим, как рассчитать земельный налог. Напомним, что граждане налог сами не рассчитывают, в отличие от организаций.

Платеж за год

Формула расчёта платежа за год

Ну = КС * Сн * Д, где:

  • Ну – налог к уплате;
  • КС – кадастровая стоимость земли;
  • Сн – ставка;
  • Д – доля в праве.

Расчёта земельного налога при владении землёй менее 12 месяцев

Если право собственности возникло в середине года платёж рассчитывается следующим образом:

где К 2 – значение, которое высчитывается по формуле: Количество месяцев владения/12

При этом за полный месяц считается месяц, в котором право собственности возникло до 15-го числа.

К2 рассчитаем так: 3/12 (так как право собственности возникло 14 октября данный месяц принимается за полный)

Формула расчёта с использованием льготы

Ну = (КС * Ст) – 10 тыс. руб.

Расчёт авансового платежа для юридических лиц

В случае если земля приобреталась под жилищное строительство (за исключением ИЖС) придётся платить налог по повышенной ставке. Рассмотрим как рассчитать земельный налог в данном случае.

В течение трёх лет со дня регистрации права собственности на з/у до момента постройки объекта на ней при расчёте ЗН необходимо применять коэффициент 2, если строительство продолжается по истечении 3-х лет, то коэффициент уже будет равен 4.

ООО «ЖилКом» приобрела землю под жилищное строительство, первые три года она будет рассчитывать платёж по формуле:

Если строительство затянется более чем на 3 года, то формула будет следующей:

Какие налоги на землю придется платить в 2018 году

1. Налог на земельный участок

Активному внедрению рыночных отношений в нашу жизнь уже 15 лет, а налог на недвижимость все эти годы оставался на уровне, при котором большая часть населения могла его заплатить без ущерба для своего кошелька. Однако, с 2016 года ситуация меняется и ежегодный налог становится ощутим как для граждан, так и для бюджета государства.

Суть новых правил проста — налог будет взыматься исходя из суммы кадастровой, а не инвентаризационной стоимости земельного участка. Новое правило принято с 1 января 2015 года. Рассчитываться по новым правилам налог будет только в 28 субъектах Российской Федерации. Остальные решили пока взимать налог по инвентаризационной стоимости, но с 2020 году на новую форму расчёта перейдёт вся страна.

Какой налог на землю в 2018 году для физических лиц

Земля — это недвижимость и на неё распространяются все нововведения налогового законодательства, а плательщиками земельного налога признаются собственники. Теперь налоговые ставки на земельные участки будут составлять:

  • 0,3% от кадастровой стоимости на земли сельскохозяйственного назначения, ИЖС и ЛПХ;
  • 1,5% — на земли, предназначенные для иных целей.

Величина налога рассчитывается по схеме: площадь участка умножается на кадастровую стоимость 1м2, а потом на 0,3% или 1,5%.

Сразу следует отметить, что в первый год граждане заплатят только пятую часть реальной величины налога. Затем каждый год будет прибавляться ещё по 20%, до тех пор, пока величина не достигнет 100%. Например для участка под ИЖС, налог будет увеличиваться на 0,06% кадастровой стоимости в год. При этом все существовавшие ранее льготы сохраняются.

Для удобства граждан, на сайте ФНС появился налоговый калькулятор на основе кадастровой стоимости. Чтобы узнать сумму налога на землю, достаточно вести кадастровый номер участка.

Для жилых объектов вводится такое понятие, как налоговый вычет. Это так называемые бесплатные метры, некая норма, которая вычитается из общей площади жилья. Например, если квартира имеет площадь в 60 м 2 , а количество бесплатных метров составляет 20, то облагаться налогом будет только площадь в 40 м 2 .

Кроме того, вводится трёхуровневые ставки:

  1. Для жилых зданий, гаражей и хозяйственных строений — 0,1%;
  2. Для производственных, торговых, административных, офисных и иных коммерческих помещений — 0,5%;
  3. Для элитной дорогой недвижимости повышенной комфортности — 2%.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога — вопрос как никогда актуальный. В конце 2017 года по поручению В.В. Путина Госдума и Правительство предусмотрели возможность, при которой пенсионеры и некоторые категории льготников могут быть освобождены от земельного налога. В налоговый кодекс РФ внесли изменения, заключающиеся в том, что с 2018 года пенсионерам предоставлено право на налоговый вычет, который снижает размер земельного налога на кадастровую стоимость 6 соток земли. Согласно новым поправкам, теперь земельный налог на территорию площадью 600 кв.м. пенсионерами не платится вообще.

Все категории граждан, которые освобождается от уплаты земельного налога, перечислены в статье 395 Налогового Кодекса РФ, но к физическим лицам применим только один пункт — это жители северных и дальневосточных малочисленных народов. Однако правовыми актами и законами муниципальных образований могут устанавливаться льготы для отдельных категорий граждан, включая пенсионеров.

Обратите внимание, что вы можете уменьшить земельный налог путем снижения кадастровой стоимости.

Какой налог на землю в 2018 году для юридических лиц

Рассчитывается земельный налог для ИП и ООО, исходя из кадастровой стоимости участка и ставки налога, определенной местными органами власти.

Ставка налога на землю для юрлиц не должна превышать:

  • 0,3% от стоимости для участков сельхозназначения, жилищного фонда и его инфраструктуры;
  • остальные земли облагаются налогом 1,5% от кадастровой стоимости в год.
Это интересно:  Принятие долгов по наследству

Размер и ставку налога на землю юрлица рассчитывают самостоятельно (гл. 31 НК РФ) и оплачивают по месту нахождения. Налоговый период — календарный год. По окончании периода в налоговую нужно предоставить декларацию по земельному налогу. Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц до 1 февраля.

Как снизить земельный налог для юридических лиц

Некоторые организации пользуются льготами по земельному налогу — перечислены условия в налоговом кодексе РФ.

  • Например, при прохождении по участку государственной автодороги владелец участка освобождается от уплаты земельного налога;
  • Также не предусмотрено налогообложение участков в свободных экономических зонах, если владельцы являются резидентами. В данном случае освобождение от налогообложения действует только первые пять лет с момента вступления в право собственности.
  • Кроме того, местные администрации имеют право на введение дополнительных льгот и снижение налоговой ставки;
  • Не нужно платить налог за изъятые или ограниченные в обороте земли лесного фонда, государственных водных объектов, заповедников и т. д.

Подробности о начислении, уплате и налоговых льготах для юридических лиц изложено в документе ФНС РФ от 13.07. 2011 г.

2. Налог с продажи земли

Ситуация имеет свои особенности — при общей либерализации земельного права наблюдается ужесточение налогового пресса. До изменений в налоговом законодательстве 2015 года продажа недвижимости не облагалась налогом только в том случае, если она находилась во владении одного человека не менее трёх лет, а также при продаже за сумму менее 1 миллиона рублей. Это правило позволило создать хорошо работающий рынок жилья и избавить от дополнительного налогового бремени владельцев дешёвой недвижимости, построенной в советский период.

То есть, если земля в собственности менее 3-х лет, то в любом случае придётся заплатить 13% НДФЛ, от 70% кадастровой стоимости объекта, либо от суммы указанной в договоре, если она превышает те самые 70% кадастровой стоимости. Единственным способом законно уйти от налога при продаже жилья — осталось длительное владение недвижимостью. Правда гражданам, которые купили недвижимость после 1 января 2016, нужно пробыть собственником уже не 3, а целых 5 лет.

Какой налог с продажи земли в 2018 году для физических лиц

Аналогичные изменения внесены и в правила начисления налога при продаже земельного участка физическим лицом. Поскольку это тоже недвижимость, то налог с продажи и расчет земельного налога, будет идти по кадастровой стоимости. Определить объективно кадастровую стоимость земельного участка крайне трудно. Она хоть как-то будет приближена к действительно рыночной оценке только в больших городах, да и то лишь в некоторых районах.

За пределами городов приблизить рыночную стоимость к объективной оценке можно только на особо ценных сельхоз угодьях, например, в чернозёмной зоне. В некоторых регионах рыночная цена вообще может отсутствовать по причине минимального спроса.

Например, в Сибири и на Дальнем Востоке продать дачный участок бывает просто невозможно — земли и так полно, зачем её покупать? Однако это не мешает рассчитывать налог на такой участок по кадастровой стоимости. Возможно появление парадоксов, когда налог с продажи превысит сумму продажи.

Когда не платится налог с продажи недвижимости

Законодатели предусмотрели только одно исключение из правил — владельцы недвижимости, которые вступили в права владения по наследству или в процессе приватизации, могут не платить налоги при продаже. Но до продажи они несут всю полноту ответственности по содержанию жилья и оплате налогов собственника недвижимости.

Также, налога с продажи недвижимости можно избежать, если подать налоговую декларацию и документально подтвердить покупку у предыдущего собственника. Так вы заплатите 13% только от разницы между ценой покупки и продажи, если сумма превысит 1 млн. рублей за налоговый период (один год). Обратите внимание, что не облагаемая налогом сумма (1 млн. руб.) складывается со всех объектов недвижимости, проданных в течение года.

Какой налог при продаже земли юридическим лицом

При продаже земли юридическим лицом нужно рассматривать три варианта налоговых обязательств, которые зависят от принятой системы налогообложения.

  1. На общей системе налогообложения. Юридические лица общей системы налогообложения с продажи земли должны платить налог на прибыль (ставка 24%), где налоговая база — разница между стоимостью продажи и покупки. Налоговую базу допустимо уменьшить на сумму расходов, которыми могут быть затраты, связанные с извлечением доходов.
  2. На упрощенной системе УСН по ставке 6% от дохода. Согласно п. 1 ст. 346.20 НК налог составит 6% от стоимости продажи земли. Земельный налог при УСН доходы минус расходы здесь не работает.
  3. На упрощенной системе по ставке 15% от дохода за вычетом расходов. Перечень расходов при начислении базы налога при этом лимитирован. Важно, что в него не войдет первоначальная стоимость земли, т. к. земля входит в основные средства (п. 2 ст. 256 НК РФ). К расходам здесь можно отнести нотариальные услуги, оплату кадастровых и технических документов, госпошлину за регистрацию прав на участок.

Обратите внимание, что обязательств по НДС при продаже земельного участка юридическим лицом не возникает.

Какие налоговые риски при продаже земли юридическим лицом

  • Фирма должна быть действующей. Если деятельность не ведется, а на балансе фирмы только земельный участок, это может стать поводом для повышенного внимания налоговых органов.
  • Если при реализации земли цена была занижена, то налоговая вправе доначислить налог, учитывая рыночную стоимость участка, а также дополнительно наложить штраф и пеню.
  • Если конечным покупателем земли является юридическое лицо, следует обратить внимание, на предельную сумму расчета наличными между организациями — на сегодня 100 тыс. рублей.
  • При приобретении земли у физического лица, юридическое лицо (покупатель) обязано удержать 13% НДФЛ с суммы покупки.

Увеличение налоговой нагрузки на граждан может носить прямой и косвенный характер. Переход на кадастровый расчёт — это пример прямого увеличения. К косвенному характеру увеличения нагрузки относится изменение системы налогообложения при продаже жилья.

Вполне возможно, что косвенное повышение налогов скажется на финансовом благополучии граждан гораздо сильней, чем прямое. В любом случае реализация своего права на жилье, которое, согласно ст. 40 Конституции РФ, государство гарантирует своим гражданам, становится всё более сложным.

Рубрика “Налог для юридических лиц”

Категория: Налог для юридических лиц

Действующий закон обязывает уплачивать налог на землю не только обычным гражданам, а также компаниям и организациям разной формы собственности. Однако, как и с физическими лицами, внесение выплат юридическими лицами имеет определённые особенности: свой способ расчёта ставки по налогу, наличие собственных льгот. Рассмотрим нюансы таких начислений для предприятий.

Определение и сущность

Земельный налог для юридических лиц – это регулярная, установленная законодательно выплата, которую необходимо вовремя погашать. Его относят к имущественному сбору, связанному с обладанием определённой собственности.

Таким взносом облагаются все участки, которые находятся на территории муниципалитета, кроме тех, что были исключены из оборота. А также земельный налог не предусмотрен для всего лесного и водного фондов.

Порядок оплаты земельного налога для организаций и компаний указан в законодательной базе:

А также во внимание принимают и распоряжения местной администрации.

Кто платит

Плательщиками земельного налога признают предприятия и компании, которые владеют участками на правах собственности.

Организации, которым надел передан на основании безвозмездного пользования, в том числе и срочного, а также по договору аренды платёжные взносы не оплачивают.

Если земля числится как паевой взнос, то налоги начислят управляющей компании. При этом выплаты будут производиться за счёт собственности, которая и будет состfвлять паевой фонд.

Такую выплату относят к местному бюджету. Поэтому все зачисления по земельному налогу от юридических лиц поступают в распоряжение местного муниципалитета.

От земельного налога освобождены также следующие юридические лица:

  • уголовно-исправительные учреждения;
  • религиозные компании;
  • государственная автодорожная инспекция;
  • инвалидные организации;
  • компании, которые занимаются художественым промыслом;
  • управляющие компании в «Сколково»;
  • организации, расположенные в особенных экономических зонах.

На уровне местных населённых пунктов могут устанавливаться и другие категории неплательщиков.

Могут ли у юридических лиц быть льготы

Налоговый Кодекс определяет несколько условий, при соблюдении которых у юридического лица могут быть определённые льготы на уплату земельного налога:

  • если через земельный участок проходит часть автомобильной государственной дороги общего использования;
  • участки особых экономических зон, если их владелец — гражданин РФ.

Такие наделы освобождаются от уплаты земельного налога на 5 лет с момента установления права собственности на них.

Администрация населённых пунктов может устанавливать свои льготы:

  • полностью освобождать от уплаты налога дополнительную категорию граждан;
  • предоставлять 50% скидку на оплату;
  • снижать налоговую ставку.

Если участок используется в благотворительных целях, то он может быть полностью освобождён от уплаты земельного налога даже на федеральном уровне.

Ставки налога

Налоговые ставки устанавливают на уровне региональных образований, но они не должны превышать такие показатели:

  • 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения, жилищной застройки или жилого фонда;
  • 1,5%, если участки используются для других, например, коммерческих целей.

Власти в регионе могут повышать или понижать налоговую ставку, но она не может быть больше этих показателей.

Так, например, в Охотинском сельском поселении города Ярославль для земель, занятых жилым фондом налоговая ставка составляет 0,1%.

Как происходит расчёт налога

Для определения суммы, которую необходимо заплатить используют специальную формулу:

  • НЗ= Ск * Сн *Кф, где
  • НЗ – налог на землю,
  • Ск – стоимость участка по кадастру,
  • Кф — величина коэффициента, которая вычисляется путём деления. Количество месяцев, которыми пользуются наделом, делят на 12;
  • Сн – ставка налога.

При увеличении кадастровой стоимости участка станет больше и налог на землю.

Измениться такая оценка надела может по нескольким причинам:

  • площадь участка стала больше или меньше;
  • земля имеет другую категорию использования;
  • иные причины, которые влияют на важные характеристики надела.

А также на кадастровую стоимость сказывается и форма собственности земельного участка:

  • общее долевое владение — кадастровая стоимость части надела будет пропорциональна той доли, которым владеет юридическое лицо;
  • если собственность совместная, то оценка земли будет равномерно распределена между всеми владельцами.

Как организации правильно рассчитать земельный налог

Земельный налог должны оплачивать все организации, которым не положены льготы. Ставки указаны а Налоговом кодексе, но местные власти могут установить свои значения

Земельный налог: представление нулевой декларации

Налоговое законодательство предусматривает не только фактическую уплату налогов и сборов, но также своевременную и правильную сдачу налоговой декларации. Это касается и земельного налога. Но как заполнить декларацию с отсутствием налоговой базы

Земельный налог при ИП, индивидуальные предприниматели и декларация при УСН

Индивидуальные предприниматели в России относятся к плательщикам земельного налога при условии нахождении участка в их собственности. Как правильно рассчитать и отчитаться по земельному налогу ИП

Есть ли льготы для налога на землю у юридических лиц?

Какие организации имеют права на налоговые послабления? В каком виде такие льготы выражены – процентном или временном отношении

Когда уплачивать земельный налог и подавать декларацию юридическим лицам?

Налог на пользование землей в РФ уплачивают физические и юридические лица, однако последним следует самостоятельно рассчитывать налоговую базу в налоговой отчетности. В какой срок перечислять земельный платеж и как не проштрафиться с декларацией

Это интересно:  Возмещение вреда здоровью по военной травме

Стоимость и расчет земельного налога

Порядок расчета земельного налога может несколько отличаться в зависимости от разных факторов, таких как: категория плательщика, наличие дополнительного параметра. Ответы на вопросы относительно особенностей процедуры расчета и стоимости налога раскрыты подробно в настоящей статье.

Налоговая база как обязательный элемент земельного налога

При расчете любого вида налога используется показатель налоговой базы. Это своеобразная характеристика объекта налогообложения, выражена в разных формах: физической, стоимостной и т. д. Разбираемся в особенностях

Повышающие коэффициенты в расчете земельного налога

Виды повышающих коэффициентов в расчёте земельного налога: формула исчисления налоговой суммы на примерах, коэффициенты в период строительства

Расчеты земельного налога для юридических и физических лиц на примерах

Кому нужно производить расчеты налоговой базы самостоятельно и как это сделать правильно? Примеры в статье

Алгоритм расчета земельного налога для физлиц

Все физические лица, имеющие в собственности земельные участки, платят земельный налог. Для его расчета налогоплательщик должен знать налоговую базу и применяемую в регионе ставку

Информация о задолженности по налогам для физических лиц

Рассказываем, как быстро и бесплатно проверить задолженность по земельному налогу для физических лиц: какие документы нужны и куда обращаться

Как считать земельный налог, если кадастровая цена изменилась?

Рассмотрены различные варианты расчета земельного налога для участка, у которого изменилась кадастровая стоимость. Приведены основные положения законов по этому повод

Расчет и сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу

Бухгалтерия предприятия должна самостоятельно рассчитать размер земельного налога. Предприятия обычно вносят авансовые платежи, но местные власти могут их отменить

Как оплатить

Все плательщики налога, являющиеся организациями должны подать декларацию в налоговый орган по месту расположения участка земли. Сделать это нужно не позже 1 февраля того года, который идёт за истёкшим налоговым периодом.

Подают декларацию в следующих формах:

  • в бумажном виде вместе с электронной копией на съёмном носителе;
  • в бумажном виде, используя двухмерный штриф-код;
  • в электронной форме.

Документы можно передать лично, через свое доверенное лицо, либо отправив почтой, приложив опись вложений. В последнем случае днём подачи считается дата отправки, указанная на штампе конверта.

Кто сказал, что жить можно только в квартире или доме? Есть альтернативные типы жилья. Какие – читайте в этой статье.

Хотите временно зарегистрироваться в Санкт-Петербурге? Узнайте, как это сделать в материале.

Какие штрафы

За пропуск сроков оплаты предусмотрено наложение штрафов должностному лицу в размере 300 – 500 рублей.

А вот за неуплату компания должна будет внести определённый процент от суммы задолженности.

В Налоговом Кодексе существует понятие умышленной и неумышленной неуплаты налога. В первом случае плательщик знал о необходимости платить взнос, но сознательно этого не делал. Если в суде будет доказано умышленное уклонение от налогов, то организация может заплатить штраф в размере 40% от суммы долга. В противном случае эта величина составит только 20%.

Если в ходе проверки выявили недостачу по земельному налогу, то на величину неуплаты будет начислена пеня за каждый день просрочки. На данный момент её ставка равна 8%.

Итак, все юридические компании, владеющие участком, должны оплачивать земельный налог. Каждый муниципалитет может начислять свои ставки, которые не могут быть выше, установленных на федеральном уровне.

Некоторые компании смогут воспользоваться льготами, а вот за пропуск сроков, неуплату налога или недоимку в бюджет положены штраф и пеня.

Оплата налогов на землю и имущество где оплатить

Налог выплачивается из личных средств налогоплательщика, если он не входит в категорию лиц, освобождённых от налоговых выплат, когда пользование земли происходит на следующих условиях:

  1. Собственности, в соответствии со статьёй 389 НК РФ.
  2. Постоянного (бессрочного) пользования, на том же основании.
  3. Пожизненно наследуемого владения, в соответствии со статьёй 388 НК РФ.

Если пользователь – арендатор, то оплата налога ему не вменяется. Эти средства будет выплачивать собственник, или хозяйствующий субъект вместо налога получит в бюджет региона арендную плату. В условиях особой важности применения налоговых средств, хозяйствующий субъект относится к налогоплательщикам с особой требовательностью, повсеместно инспектируя вопрос налоговых выплат со стороны населения региона. Платежное поручение земельный налог — образец.

Как заплатить налог на землю

  1. Зайти на сайт gosuslugi.ru.
  2. Пройти авторизацию в «Личном кабинете».
  3. Открыть ЛК. Он расположен в правом верхнем углу.
  4. Нажать на блок «Задолженность по налогам».
  5. Выбрать пункт «Налог на имущество».
  6. Кликнуть по кнопке «Оплатить».
  7. Указать способ перечисления средств.
  8. Вписать реквизиты своего счета.
  9. Нажать на кнопку «Ок».

Это наиболее быстрый способ решения поставленной задачи. Все налоговые задолженности отображаются в «Личном кабинете» на «Госуслугах».

Оплатить имущественные налоги можно одним из четырех способов

С его помощью удастся весьма быстро ответить на вопрос о том, как оплатить налог на имущество через интернет. Сервис не требует регистрации, не взимает комиссию, позволяет производить транзакции по банковским картам или при помощи интернет-кошельков. Алгоритм действий в данной ситуации будет иметь следующий вид:

  1. Открыть в браузере страницу oplatagosuslug.ru.
  2. В верхней части окна нажать на пункт «Налоги».
  3. Поставить отметку напротив подходящего способа поиска информации.

К примеру, «По ИНН».

  • Заполнить появившиеся на экране поля.
  • Нажать на кнопку «Найти».
  • Кликнуть по подходящему платежу.
  • Щелкнуть по кнопке «Оплатить».
  • Выбрать способ перечисления средств.
  • Указать реквизиты счета, с которого будут списаны деньги.
  • Основные положения уплаты земельного налога физическим лицам

    Данные в документе можно перепроверять и, в случае необходимости, корректировать. Сотрудники ФНС сами предупреждают граждан, что данные бывают неточными, поэтому всегда открыты к диалогу. По этой причине многие региональные системы рассылают дополнительные уведомления информационного характера, в которых указываются предварительные расчеты.
    К ним прикрепляются специальные бланки заявлений, которые можно заполнить и отправить, в случае обнаружения несоответствия в сумме. Стоит обратить внимание, что государству важно, чтобы оплата налогов осуществлялась своевременно. Поэтому для удобства уведомление является одновременно квитанцией, по которой можно производить оплату.
    По этой бумаге впору произвести расчеты в любом отделении почты или Сбербанка. В данном документе указывается сумма, сроки и реквизиты по которым производится оплата.

    Земельный налог в 2018 году

    И это представляется справедливым в свете того, что с этих участков, землевладелец может получить преимущество в реализации продукта своего труда. Различие ценового варианта кроется также в разрешённом использовании, назначении и категории земель. t» src=»http://lawyer-consult.ru/ads2.js» При расчёте суммы налога берутся во внимание льготы по земельному налогу для физических лиц. Платят ли пенсионеры земельный налог — читайте тут. Льготы могут определяться не только в свете федеральных законов, но и устанавливаться по распоряжению региональных и местных комиссий, с учётом специфики и вариаций условий существования регионов и конкретных населённых пунктов.

    То есть, дифференциация налогообложения по земельному ресурсу – максимальная. Кроме этого, налогом облагаются не все землепользователи.

    Различные способы и варианты уплаты земельного налога

    Налоги на транспорт, землю и недвижимость уплачиваются гражданами РФ ежегодно. Размер налога рассчитывается налоговой инспекцией. При этом каждый плательщик имущественных налогов волен выбирать наиболее удобный с его точки зрения способ оплаты. Ежегодно, не позднее чем за 30 дней до наступления срока уплаты имущественных налогов физических лиц (с 2015 года это — 1 октября), всем владельцам земельных участков, транспорта и недвижимости посредством почты России заказными письмами из филиалов ФКУ «Налог-сервис» централизованно рассылаются налоговые уведомления и заполненные квитанции для оплаты налога.
    Получив такое письмо в почтовом отделении по месту жительства, налогоплательщик может здесь же оплатить налог. Второй способ оплаты можно осуществить также с помощью квитанции (или по реквизитам из квитанции) — через платежный терминал Сбербанка России.

    Налог на землю — основные принципы и нюансы

    Заплати и спи спокойно

    Можно узнать про сумму своего начисления и на сайте gosuslugi.ru. Для этого вам нужно ввести в предложенные поля личную информацию в виде фамилии, имени, отчества, а также вашего налогового идентификатора — ИНН. После этого прямо на сайте вы получите необходимую информацию.

    4 Рассчитать сумму налога вы можете попробовать самостоятельно. С 2006 года года государство изменило правила расчета и установило ставку земельного налога в определенных процентах от кадастровой стоимости земли. Но эта цифра не может превышать 1,5 %. 5 Оплачивать сам налог достаточно просто.
    Тем более что вы можете выбрать любой удобный для вас способ. Так, например, это можно сделать посредством платежа через сберкассу (минус такого метода — возможные очереди в банке). Также можно заплатить через специальный терминал (вариаций много — можно наличными, можно через карту).

    Инструкции по онлайн оплате земельного налога

    Как узнать, какие налоги и в каком размере платить? — Нужно дождаться извещения (налогового уведомления) по почте или зарегистрироваться в «личном кабинете» на официальном сайте ФНС. Кроме того, у налоговой службы есть соглашения о сотрудничестве с рядом банков (Сбербанк, ВТБ). Если гражданин пользуется интернет-банкингом в этих банках, налоговые извещения доступны ему в его «личном кабинете» на сайте банка.

    Например, в Сбербанк Онлайн нужно зайти в раздел «Переводы и платежи», затем в разделе «ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи» пройти по ссылке «Налоговая служба». Названия и суммы всех неуплаченных налогов система выдаст вам автоматически. Важно! Если вы зарегистрировали «личный кабинет» на сайте ФНС и хотя бы раз входили в него, бумажные извещения вам присылаться уже не будут (хотя в этом году для неактивных пользователей сделано исключение — уведомления им разослали).

    Как правильно оплатить налог на землю без квитанции

    Оно заключается в том, что за проведение операции, дополнительная плата за услуги, не взимается.Если вы оплачиваете наличными – действуйте аналогично, но выбирайте вид платежа «оплата наличными», после чего введите в специальный приёмник, наличные деньги. Но куда конкретно или на какой счет отнести? Оплаченные деньги отправятся непосредственно на счёт местного отделения ФНС, который обозначен в квитанции наряду с соответствующими реквизитами. Все реквизиты указаны в квитанции, они в совокупности составляют:

    • получатель платежа;
    • назначение платежа;
    • ИНН;
    • КПП;
    • наименование банка;
    • БИК.

    Расчётный счёт По расчётному счёту деньги будут транспортированы по назначению. Его ввести необходимо достоверно и без ошибок, во избежание потери оплаченных средств. Для того, чтобы это сделать, существует удобный способ.

    Где и как оплатить налог на имущество: способы оплаты

    Основное удобство в том, что выход на сайт Сбербанка может быть осуществлён непосредственно по вкладке – с сайта ФНС. Пользуясь этим сервисом, можно получить готовую заполненную квитанцию. Платёж подтверждается SMS-паролем. Основные операции состоят в следующем:

    1. Войти в меню через централизованный сервис.
    2. Пройти по цепочке: «Платежи и переводы» — «все платежи и переводы» — «Федеральная налоговая служба».
    3. Введите готовые данные из своей квитанции или заполните её сами.
    4. Произведите платёж, с вашей платёжной карты Сбербанка России.

    Но, в данном случае, целесообразно подойти в отделение Сбербанка за квитанцией об оплате, чтобы у вас было подтверждение оплаты платежа.

    Услуга этого сервиса осуществляется совершенно бесплатно. Кроме этого, она достаточно проста в применении, если дело касается федеральных налогов.

    Статья написана по материалам сайтов: buhonline24.ru, yuristznaet.ru, zembaron.ru, zakonometr.ru, redtailer.ru.

    »

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector