Налоговые вычеты по НДФЛ: классификация и главные особенности

Налоговые вычеты представляют собой налоговую льготу, посредством использования которой налогоплательщик вправе уменьшить свои налогооблагаемые доходы. Необходимым условием получения вычетов является наличие обязанности уплачивать налог на доходы. Отсутствие такой обязанности означает отсутствие права на получение налоговых вычетов, т.к. сущность налоговых вычетов состоит в уменьшении налогооблагаемой базы для отдельных категорий граждан.

Для предоставления вычетов не имеет значения, по каким основаниям получен доход, если иное не установлено НК РФ. Вычет может быть предоставлен работникам по трудовым соглашениям либо лицам, выполняющим работу по гражданско-правовым договорам, авторам произведений и т.п.

Следует обратить внимание на два ограничения по применению налоговых вычетов:

1) налоговые вычеты применяются лишь в отношении доходов на логовых резидентов РФ; в отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, налоговые вычеты не применяются.

2) налоговые вычеты могут уменьшать только те доходы налоговых резидентов РФ, которые попадают под обложение общей налоговой ставки (13%).

В любом случае для предоставления права на налоговые вычеты нужно подавать декларацию.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по его выбору на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты:

в размере 3000 руб. (чернобыльцы, инвалиды ВОВ, инвалиды из числа военнослужащих 1,2 и 3 групп);

в размере 500 руб. (Герои СССР, Герои России, награжденные орденом Славы 3 степеней, участники ВОВ, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 групп и др.);

Вычеты на детей с 2012 года составлют:

Первый ребенок – 1.400 руб.

Второй ребенок – 1.400 руб.

Третий и каждый следующий ребенок – 3.000 руб.

Ребенок-инвалид до 18 лет – 3.000 руб.

Учашийся-инвалид I или II группы до 24 лет – 3.000 руб.

Социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по окончании налогового периода.

Социальный налоговый вычет по расходам на уплату пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю.

Социальный налоговый вычет на благотворительные цели предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученные в налоговом периоде.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются в двух ситуациях: при продаже какого-либо имущества и при расходах на строительство или приобретение жилого помещения (доли в нем).

Профессиональные имущественные вычеты предоставляются на основании заявления на вычет подаваемый в налоговые органы в месте с подачей налоговой декларации по окончании налогового периода.

Право на профессиональный вычет имеют право ИП, частные нотариусы, налогоплательщики чьим доходом признаются авторские вознаграждения.

Вычет предоставляется за затраты на осуществление предпринимательской деятельности, на создание, издание, исполнение произведений науки, литературы и искусства в сумме фактически произведенных ими затрат при условии документально подтвержденных ими расходов. Если расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в размере установленных НК РФ процентов от суммы затрат.

Содержание

Общая характеристика вычетов по НДФЛ

Налоговые вычеты по НДФЛ

Основные вычеты по НДФЛ:

  • стандартные,
  • социальные,
  • имущественные,
  • профессиональные.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Экономическое назначение и сущность вычетов различна:

  • стандартные налоговые вычеты представляют собой сумму необлагаемого минимума дохода налогоплательщика;
  • социальные вычеты призваны возместить государством части расходов налогоплательщика на социальные нужды;
  • имущественные вычеты имеют разное назначение. Так, имущественный вычет по полученным доходам от продажи имущества позволяет уменьшить сумму этого дохода в целях налогообложения, а имущественный вычет по расходам налогоплательщика на приобретение или строительство жилья позволяет налогоплательщику вернуть часть произведенных расходов на эти цели;
  • профессиональный вычет уменьшает налоговую базу на произведенные расходы, связанные с профессиональной деятельностью, в целях исчисления налога по итогам за налоговый (отчетный) период.

Классификация вычетов по НДФЛ

Важным с позиции понимания назначения вычетов является классификация вычетов по органу, который их предоставляет налогоплательщику.

Такая классификация представлена в таблице:

Социальные налоговые вычеты в связи с расходами:

Стандартные налоговые вычеты в отношении:

Социальные налоговые вычеты в связи с взносами по договорам:

  • НГПО,
  • ДПС,
  • на накопительную часть трудовой пенсии.

Механизм влияния вычетов на порядок формирования налоговой базы и исчисление суммы налога можно продемонстрировать на примере.

Пример расчета вычета по НДФЛ

Сотрудник не имеет право на стандартный налоговый вычет.

Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов. Дайджест приходит 1 раз в неделю.

Подтвердите электронную почту

На отправлено письмо для подтверждения.
Вы можете изменить адрес

Вы подписаны на рассылку

Что делать, если письма Школы не приходят вам?

Чтобы письма не попадали в спам, добавьте свой адрес в адресную книгу.

В Mail.ru зайдите во вкладку «Еще» на верхней панели меню и выберите «Добавить в адреса».

В Gmail нажмите на стрелку справа от кнопки ответа и выберите из списка «Добавить пользователя «Контур Школа» в контакты».

В Яндекс.Почте нажмите в письме на контакт «Контур Школа» и кликните на кнопку «В адресную книгу».

В Outlook нажмите в письме правой кнопкой мыши на «Контур Школа» и выберите «Добавить в контакты Outlook», затем слева сверху «Сохранить и закрыть»

Виды налоговых вычетов по ндфл

Налоговые вычеты по НДФЛ: классификация и главные особенности

Поскольку налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году имеют огромный спрос, то предлагаем поговорить именно на эту тему. Физические лица узнают о том, что это такое, в каких случаях они могут претендовать на подобную скидку со стороны государства, на какие статьи нужно ссылаться в случае возникновения ряда вопрос по поводу того или иного типа вычета, а также на наглядном примере смогут посмотреть то, как он рассчитывается.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Все те денежные суммы, на которые уменьшается база налогообложения физических лиц, относятся к такому виду налоговых компенсаций как вычеты. Иначе говоря, если налогоплательщик заплатил НДФЛ, а потом узнал, что на произведенный ним расход действует право вычета, то он может оформить и сдать определенную документацию в налоговую службу и через некоторое время получить обратно переплаченную ним сумму (подоходный налог).

Однако данная процедура пройдет успешно только в том случае, если физическое лицо является послушным налогоплательщикам и все виды его дохода облагались по ставке равной тринадцати процентам.

Внимание! Для того чтобы воспользоваться услугой по возмещению налога на доходы физических лиц, всю необходимую для этого документацию нужно подавать не сразу после осуществления расходов, а тогда, когда закончится текущий налоговый период.

Виды вычетов

Для того чтобы физические лица не переплачивали налоги и по максимуму пользовались услугами вычетов, предлагаем рассмотреть классификацию данных налоговых скидок. В 2017 году существует целых шесть видов денежных компенсаций подобного рода, подразумевающих возмещение НДФЛ, каждая из которых зафиксирована в НК РФ. Речь идет о таких вычетах:

  1. О стандартном. Если физическое лицо является родителем несовершеннолетнего ребенка или даже нескольких детей, то оно имеет такую привилегию, как уплата налогов с неполного размера своих доходов (то есть, база налогообложения для отцов и матерей становится несколько меньше, чем для остальных граждан Российской Федерации). Также к данному типу вычета относятся и налоговые скидки для льготников;
  2. О социальном. Этот вид налоговой скидки заинтересует тех физических лиц, которые хотят вернуть определенную часть денег после оплаты социальных услуг. К социальным затратам относится не только лечение, но и оплата образования, а также и некоторые другие типы расходов. То есть, если, к примеру, налогоплательщик перечислил в высшее учебное заведение некую сумму денег, прописанную в договоре на обучение его сына, то он может вернуть себе обратно переплаченный налоговый взнос;
  3. Об инвестиционном. Оформить подобный тип вычета могут только те физические лица, которые являются владельцами счетов инвестиционного вида и при этом клали на них материальные средства, получая в результате доход, а также налогоплательщики, совершающие сделки с ценными бумагами и имеющие за это прибыль;
  4. Об имущественном. Что касается имущественной налоговой скидки, то она начисляется за покупку различных объектов недвижимости, а также за трату денежных средств на постройку имущества или же его ремонт. Таким образом, если налогоплательщик приобрел квартиру, а с его налоговой базы за определенный год снимался НДФЛ в полном объеме, то он с помощью оформления имущественного вычета может вернуть себе часть потраченных средств;
  5. О профессиональном. За целый ряд доходов, полученных в результате осуществления некоторых видов деятельности, физические лица могут возместить НДФЛ. Прежде всего, это касается прибыли, заработанной предпринимателями, частными юристами (адвокатами и нотариусами), а также физическими лицами, являющимися авторами различных видов искусства;
  6. Об убыточном. Также нормами действующего законодательство предусмотрен возврат подоходного налога в тех случаях, если физическое лицо понесло убыток от какой-то финансовой операции, проведенной с ценными бумагами или же инструментами срочных сделок.

На какие законы ссылаться

Для того чтобы найти информацию, утвержденную органами власти относительно налоговых вычетов, необходимо открыть такой источник, как Налоговый кодекс Российской Федерации. Далее потребуется отыскать в нем статьи, начинающиеся с 218 номера и до 221 включительно. Рекомендуем внимательно читать все положения, относящиеся к тому или иному виду вычета, поскольку каждый из них имеет свои особенности и нюансы, влияющие на его начисление.

Это интересно:  На каком основании приставы налагают арест и какие исключения есть

Тем налогоплательщикам, которые претендуют на сокращение базы налогообложения в результате оформления стандартного вида вычета, необходимо открыть статью под номером 218 и прочитать ее полностью. Законодательный акт №219 фиксирует ряд положений, касающихся социальной налоговой скидки, а 219.1 инвестиционной.

Чтобы узнать немного больше об имущественной налоговой компенсации, ищите в НК РФ статью номер 220, а если хотите выяснить какие-либо вопросы по профессиональному вычету, то нужно пользоваться законодательным актом № 221. И для последнего типа скидки, связанной с возмещением убытков за определенные финансовые операции, принята статья №220.1.

Сумма вычета

Размер, на который в будущем могут сократить налоговую базу физического лица, зависит от многих факторов. Самым главным критерием является то, сколько же составляет сумма определенного денежного расхода, дающего право на получение вычета, затем еще играет роль то, какой именно вид налоговой компенсации оформляет физическое лицо, а также как давно ним были потрачены эти деньги. Для наглядности предлагаем остановиться на сумме налогового вычета за лечение.

Необходимо отметить, что некоторые виды налоговых компенсаций имеют сроки давности. Иначе говоря, если после осуществления той или иной затраты налогоплательщик на протяжении определенного промежутка времени не подает декларацию на начисление вычета, то потом уже вернуть НДФЛ будет нельзя. Например, для социальных налоговых скидок этот срок равен трем календарным годам.

Расчет налоговой компенсации за лечение

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно!

55. Налоговые вычеты по ндфл: понятие и виды

Под налоговым вычетом следует понимать определенную сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база или доход работника. Этим же понятием называют сумму, являющуюся частью дохода, возвращенного из ранее уплаченного налога. К примеру, на такой налоговый вычет могут претендовать покупатели квартир или граждане, оплачивающие определенные медицинские услуги. Использовать налоговые вычеты по НДФЛ могут работники, получающие доходы, которые облагаются ставкой 13%. Для остальных категорий граждан возврат средств с применением данного механизма невозможен.

Стандартными (3000р и 500р в мес.)

социальными (облагаемый доход уменьшается на сумму, затраченную на лечение, обучение, благотворительность или пенсионные взносы)

имущественными (компенсируются затраты на приобретение или ремонт недвижимости)

профессиональными (ими пользуются ИП, которые учету произведенных расходов предпочитают получение 20-процентного вычета от общей суммы полученного дохода)

связанными с оборотом ценных бумаг

56. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.

Согласно пункту 1 статьи 218 НК РФ при определении размера налоговой базы, облагаемой по ставке в размере 13% налогоплательщики НДФЛ имеют право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

В размере 3-х тысяч рублей.

В размере 500 рублей.

Стандартные налоговые вычеты в размере 3-х тысяч рублей и 500 рублей за каждый календарный месяц имеют право особые категории налогоплательщиков. Такие вычеты предоставляются независимо от суммы полученных в налоговом периоде доходов за каждый месяц налогового периода. Право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 3-х тысяч рублей имеют категории налогоплательщиков, перечисленных в пункте 1 статьи 218 НК РФ. К таким категориям относятся:

Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами с ликвидацией последствий катастрофы.

Инвалиды из числа военнослужащих, ставшие инвалидами первой, второй и третьих групп, вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученные вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте.

Если налогоплательщик получает доходы от нескольких налоговых агентов, то он должен выбрать одного из них, который и будет предоставлять ему вычет. Если физическое лицо имеет основание для двух стандартных вычетов 3000 и 500 рублей, то используется больший из них.

57. Социальные налоговые вычеты

Статья 219 НК РФ

1) в виде пожертвований:

некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта

религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;

Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

3) за медицинские услуги

4) пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою

Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию и (или) добровольному страхованию жизни;

5) дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию

Что такое налоговые вычеты по НДФЛ?

Что такое налоговые вычеты по НДФЛ? Каждый легальный доход облагается определенными налоговыми сборами, которые производятся государством в лице государственных органов со всех граждан суверенной страны. Уплата пошлин государству является одной из основных обязанностей проживающих на постоянной основе и работающих граждан любой страны. Эта деятельность регулируется основным соответствующим законодательством о налогах и сборах.

Сборами и пошлинами облагаются все доходы граждан за рядом исключений, что также прописано в указанном и смежных с ним актах законодательства. Одним из его основных видов являются налоговые вычеты по НДФЛ. Это один из ключевых видов налоговых сборов на сегодняшний день. Данный вид сборов непосредственно устанавливается и регулируется нормами указанного закона.

Что подразумевается под НДФЛ?

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Иначе его называют подоходным налогом. Суть состоит в том, что физическое лицо, являющееся гражданином данной страны или в некоторых случаях иностранным гражданином, платит определенные налоговым законодательством взносы.

Такой налог имеет разные ставки, определяющие сумму уплачиваемого физическим лицом налога. Вычет по НДФЛ имеет 5 различных процентных ставок, колеблющихся от 9 до 35%, взимаемых от общей суммы получаемого физическим лицом дохода. Размер вычетов зависит от нескольких обстоятельств, среди которых чаще всего встречаются следующие:

  1. От определенного статуса физического лица, определяемого в налоговом законодательстве. Речь идет о том, обладает лицо, уплачивающее данный налог, статусом налогового резидента или нет.
  2. Размер процентной ставки напрямую зависит от вида самого дохода. Это могут быть нестандартные дивиденды, определенные премии или просто разыгранные призы, подарки, от которых также отчисляется определенная сумма налога. Соответствующий размер процентной ставки для каждого отдельного случая полностью определяется современным налоговым законодательством. Последующий налоговый вычет происходит на основании определенной процентной ставки.

Налоговыми резидентами, как прописывает законодательство, являются непосредственно сами граждане страны, постоянно проживающие на ее территории и которые проводят на ней не менее 183 дней в календарный год. В статусе резидента может быть отказано физическому лицу, которое не проживает регулярно или не проживает вовсе на территории Российской Федерации. Даже если они имеют соответствующее гражданство, статус налогового резидента в данном случае им не предоставляется ни при каких обстоятельствах. Любое отхождение от этих норм, прописанных в законодательстве, будет являться непосредственным попиранием самого законодательства.

От наличия или отсутствия статуса резидента зависит очень многое. Это напрямую влияет на определяемую сумму уплачиваемого физическим лицом налога, а эта сумма, как правило, может быть разной. От наличия или отсутствия у данного лица статуса резидента зависит составляющая налога, с чего он будет уплачиваться и собственно сам размер процентной ставки. От статуса непосредственно зависит вопрос о предоставлении определенных законом налоговых вычетов облагаемому налогом лицу.

Ставки подоходного налога

Физическое лицо, имеющее соответствующий статус резидента, получает 3 возможные процентные ставки, исходя из которых происходит уплата самого налога.

Резидент может рассчитывать на получение 3 процентных ставок – в размере 9 , 13 и 35%. Налогом облагаются доходы как на территории, на которую распространяется юрисдикция Российской Федерации, так и за ее пределами, в случае если резидент имеет какой-либо доход за рубежом.

Из 3 видов ставок чаще всего используется средняя – 13%. Эта золотая середина более всего используется для вычета из доходов, получаемых напрямую от работодателей, или доходов от продажи имущества: движимого (например, автомашины) или недвижимого (например, квартиры или дачи). Ставки не зависят непосредственно от размеров получаемого дохода, они остаются неизменными.

Для лиц, не обладающих статусом резидента, остаются 2 ставки: в размере 15 и 30% для всех остальных форм доходов. Таким налогом облагаются только источники, получаемые непосредственно на территории России и любой территории, находящейся под ее юрисдикцией. Любой вычет по НДФЛ для лица, не являющегося непосредственно налоговым резидентом, определяется именно этими установленными нормами.

Некоторые случаи, предусмотренные законом

Налоговое законодательство предусматривает случаи, когда налог платится лицами с определенным статусом, называемыми налоговыми агентами. Они обладают определенным правом заплатить соответствующую сумму налога за лицо, которое обязано его уплатить. То есть, они платят от имени других. Таким агентом очень часто являются сами работодатели.

Если, к примеру, работник получает зарплату условно в 1000 рублей, то работодатель удержит с этой суммы налог в размере 130 рублей, выплатив работнику только 870 рублей. Те же 130 рублей пойдут на оплату подоходной части налога. Сам работодатель перечислит полагаемую сумму в налоговую службу. Работник при этом имеет право получить соответствующие документы по получению и перечислению данных денежных средств.

В некоторых случаях физическое лицо имеет право на определенные социальные льготы. В подавляющем большинстве случаев речь идет об определенных налоговых вычетах. Чаще всего речь идет о льготе в форме НДФЛ на детей. Подобное право имеют работники, которые являются родителями, приемными родителями, имеют статус опекунов или попечителей. Это дает им обоснованное право претендовать на определенные виды льгот.

Эти льготы делятся на 2 составные части:

  1. Стандартные вычеты предоставляются на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на лиц, находящихся на очной форме обучения в различных учебных заведениях разного профиля. Данная льгота действует вплоть до достижения 24 лет, после чего налоговые вычеты по данным категориям прекращаются.
  2. В другом случае такие льготы предоставляются лишь в период обучения детей, причем в срок записывается и вероятный академический отпуск, который обязательно оформляется в соответствии со всеми правилами. Если ребенок окончил обучение до достижения предельного возраста 24 лет, то какие-либо вычеты, производившиеся прежде, прекращаются.
Это интересно:  Газификация СНТ: правила подключения и стоимость, закон

Как заплатить налог самому?

Работники часто предоставляют работодателям право заплатить подоходный налог за них. Это весьма удобно: не нужно тратить время на поход в налоговую инспекцию, стояние в очередях и подписывание многочисленных бумаг. Но в некоторых случаях физическое лицо все же может изъявить желание самостоятельно произвести оплату подоходного налога.

Часто речь идет об уплате налога от продажи недвижимого или движимого имущества. Если человек продал свою квартиру или машину, вряд ли он попросит заплатить соответствующий подоходный налог своего работодателя или другого агента. Эту разовую процедуру физическое лицо проводит самостоятельно.

Для того чтобы не ошибиться и заплатить налог правильно и с соблюдением всех правил, нужно сделать следующее:

  1. Оплата соответствующего налогового взноса производится не позднее 15 июля календарного года, следующего за тем годом, когда был получен сам доход. Физическое лицо должно прийти в налоговый орган и написать заявление об уплате. После этого налоговый орган начинает соответствующий процесс налогообложения плательщика.
  2. После написания заявления стоит учесть, что при всем этом плательщику необходимо самостоятельно заботиться о своевременной уплате и помнить не только о временных рамках, но и о сумме налога. А его необходимо правильно рассчитать и оплатить. Это все нужно сделать самостоятельно, потому что даже если налоговая служба не уведомила физическое лицо о необходимости уплаты, это не снимает с лица обязанности уплатить данный налог. Он должен сделать это самостоятельно.
  3. Декларация, согласно которой будет уплачен данный подоходный налог, подается на позднее 30 апреля календарного года, следующего за тем годом, когда непосредственно был получен существующий доход. В декларации должна указываться сама сумма налога, который должен быть уплачен согласно составленной декларации. Но в декларации есть изъян: в ней не видно уплачен сам налог или нет. Поэтому он оплачивается через платежное учреждение, которым всегда выступает коммерческий или государственный банк. Сумма уплаченного налога перечисляется непосредственно государству. На этом процесс уплаты физическим лицом в самостоятельной форме завершается.

Соблюдая все эти несложные правила, можно достаточно быстро и без больших хлопот оплатить подоходный налог, избежав ненужных проблем с оформлением документов и сроками выплат. Все нормы и правила регламентируются главой 23 Налогового Кодекса России.

(Нет голосов) Загрузка.

Что такое налоговый вычет по НДФЛ (налог на доходы) в 2017 году — стандартные, социальные, на ребенка

Налоговый вычет – это льгота, которая предоставляется гражданам в соответствии с налоговым кодексом.

Налоговое законодательство подразумевает различные ситуации, в которых можно получить налоговый вычет.

Каждый гражданин РФ имеет право на получение возврата части денежных средств, которые он оплатил в качестве подоходного налога.

Первоначальная информация

Налоговый вычет это право налогоплательщиков вернуть уплаченный НДФЛ, при этом не требуется никаких вложений.

Существуют разные ситуации в которых гражданин может рассчитывать на возврат, например, если расходы связаны с лечением либо обучением себя или членов семьи, покупкой или продажей недвижимости и так далее.

Главные понятия

Налоговый вычет – это денежная сумма, понижающая уровень дохода, который облагается подоходным налогом (НДФЛ). Ставка подоходного налога равен 13 процентам.

Право на возврат имеет только сумма в размере ранее уплаченного налога, а не вся сумма расходов в пределах вычета.

Основным условием получения налогового вычета является официальное трудоустройство и получение официального дохода.

Если гражданин получает «черную зарплату» или платит УСН либо ЕНВД, то право на возмещения 13 процентов у него нет.

Цель применения

Основной целью возврата налогового вычета — создание равномерного налогообложения всех слоев населения.

Налоговый вычет помогает уменьшить налогооблагаемую базу в зависимости от жизненных обстоятельств. Возмещение части расходов потраченных на оплату обучения, лечения или приобретения недвижимости.

Правовые аспекты

Перечень всех полагающихся вычетов и условий, на которых они предоставляются, описаны в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Периодически в нормативный акт вносятся изменения, которые связаны с инфляцией и другими экономическими аспектами.

Согласно налоговому кодексу существует пять видов налоговых вычетов:

Налоговые вычеты по НДФЛ. Виды налоговых вычетов в 2018 году

Граждане РФ, заключающие с организацией-работодателем трудовой либо гражданско-правовой договор, начинают получать заработную плату, также априори соглашаются на то, чтобы бухгалтерия работодателя перечисляла как агент часть заработанных денег (13%) в бюджет государства. Таким образом, каждый получает на руки только 87% от суммы, заявленной в трудовом соглашении. Но «потерянные» деньги возможно вернуть.

Налоговые вычеты по НДФЛ – разрешенное налоговым кодексом исключение из налогооблагаемых доходов определенных, подтвержденных расходов. Заявить свое право на налоговый вычет по НДФЛ – это значит вернуть излишне уплаченный государству налог на доходы физлиц обратно на расчетный счет налогоплательщика. Обращаем внимание, что назад вернется не полностью сумма расходов по заявленному вычету, а соответствующая расчету сумма ранее уплаченного НДФЛ.

Познакомимся с некоторыми, наиболее востребованными в нашей жизни, видами налоговых вычетов по НДФЛ.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ

Более подробно про учет расчетов по НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту, с заработной платы читайте в статье: «Учет расчетов по НДФЛ в ООО, проводки, примеры в 2018«.

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ

Имущественный налоговый вычет любой гражданин РФ может получить при следующих событиях:

  • при приобретении на территории России недвижимое имущество — земельный участок, дом, квартиру, комнату.
  • при продаже на территории России имущества — недвижимости или автомобиля, которые находились в его официальной собственности менее 36 месяцев.

Вычет не разрешается использовать при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц (работодателя, близких родственников) и если гражданин уже использовал свое право на имущественный налоговый вычет раньше.

По закону максимальная сумма по вычету НДФЛ в связи с покупкой недвижимости не должна быть более 2 млн. рублей. Таким образом, вы получите 13% от подтвержденной суммы издержек в размере до 2 млн. руб. гарантированно. Единственный минус, если у вас заработная плата не большая, то подавать на вычет по НДФЛ вам придется несколько лет до тех пор, пока не вернете всю сумму.

Если вы купили объект недвижимости — дом, квартиру, участок в ипотеку до 01.01.2014 года, НДФЛ с расходов по выплаченным процентам по ипотечному кредиту возвращается полностью. Если же недвижимость была куплена с помощью ипотечного кредита после 01.01.2014 года, то максимальная сумма по вычету НДФЛ по процентам — 3 млн. рубл.

Читайте пример заполнения 3 НДФЛ на получение имущественного вычета: «Как заполнить 3 НДФЛ для получения вычета при покупке квартиры в 2018«.

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональный налоговый вычет будет интересен предпринимателям, адвокатам, нотариусам и физическим лицам, которые своим творческим трудом какие-либо авторские произведения или трудятся по гражданско-правовым договорам. Этот вычет отличается от других тем, что на него нельзя уменьшить доходы по зарплате, премии и другим вознаграждениям, а только доходы по гражданско-правовому договору. К расходам, которые зачитываются в вычет, берутся все расходы, которые учитывает обычная организация по налогу на прибыль – аренда, закупка материалов и оборудования, оплата наемных работников, взносы в страховые фонды и многие другие. Если расходы не подтверждены документально, то предприниматель может рассчитывать на вычет 20% общей суммы заработанных доходов в литературной, научной, театральной, кинематографической и цирковой деятельности, 25% — при исполнении музыкальных произведений, 30% — при создании фильмов, объектов архитектуры, промышленных изобретений, 40% — при создании музыкальных произведений (балетов, опер, музыкальных комедий и др.), а также при создании скульптур, монументальной живописи, объектов декоративно-прикладного и оформительского искусства, театральных постановок и графики, исполненных в различной технике.

Требуемые документы для получения налоговых вычетов в инфографике

На рисунке ниже в инфографике рассмотрены типы и виды налоговых вычетов, какие необходимо предоставить документы помимо 3-НДФЛ и заявления на получение вычета для различных ситуаций ⇓

Видео-урок. Получение налоговых вычетов по НДФЛ

В видео-уроке ниже представлены особенности расчета налоговых вычетов по НДФЛ от эксперта сайт «Бухгалтерия для чайников», главного бухгалтера Натальи Васильевны Гандевой. Разобраны 3 практических примера расчета вычетов. ⇓

Автор: Консультант по налогам и сборам
Бармина Е.В.

Налоговые вычеты по ндфл: классификация и главные особенности

Особенности предоставления налоговых вычетов по НДФЛ

«Отдел кадров коммерческой организации», 2012, N 5

ОСОБЕННОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НДФЛ

Порядку исчисления налога на доходы физических лиц посвящена гл. 23 НК РФ. Пунктом 3 ст.

210 названной главы установлено, что для доходов, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ. В статье мы расскажем об особенностях предоставления таких вычетов.

Стандартные налоговые вычеты

Порядок предоставления таких вычетов прописан в ст. 218 НК РФ. Именно за ними работники чаще всего обращаются к работодателю. Стандартные вычеты могут предоставляться на самого работника и на его детей. Следует отметить, что порядок их предоставления претерпел значительные изменения после вступления в силу Федерального закона N 330-ФЗ .

Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации «О статусе судей в Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».

Для физических лиц отдельных категорий сохранились вычеты в размере 3000 и 500 руб. В частности, на вычет в размере 3000 руб.

могут претендовать лица, участвовавшие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, и некоторые другие категории граждан (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет в размере 500 руб. предоставляется:

— Героям СССР и РФ;

— инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп;

— лицам, пострадавшим в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк»;

Это интересно:  Все о больничном по уходу за ребенком: как оплачивается и рассчитывается, как оформить и другие вопросы

— родителям и супругам военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Указанный вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, не вступившим в повторный брак;

— гражданам, уволенным с военной службы или призывавшимся на военные сборы, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также гражданам, принимавшим участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ.

Полный перечень тех, кто вправе рассчитывать на вычет в размере 500 руб., приведен в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Что касается налоговых вычетов на детей, согласно пп. 4 п. 1 ст.

218 они производятся на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста 18 лет (24 — для студентов и аспирантов очной формы обучения).

К сведению. Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

С 1 января 2012 г. Федеральным законом N 330-ФЗ вычеты на детей установлены в следующем размере:

— 1400 руб. — на первого ребенка;

— 1400 руб. — на второго;

— 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;

— 3000 руб. — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговые вычеты НДФЛ. Основные виды налоговых вычетов НДФЛ. Разберем основные виды налоговых вычетов и то, как и в каких случаях они применяются

Налог – это вид платежа государству, один из путей наполнения государственной казны. Его нужно рассматривать как обязательный платеж за некую деятельность, предоставление услуг или же другие варианты, описанные в существующей законодательной системе.

Определение налоговых вычетов и НДФЛ

Совокупность обязательных платежей в России являет собой некую систему. Одним из основных составляющих этой системы есть налог на доходы физических лиц, аббревиатура – НДФЛ.

Принцип вычисления данного налога состоит в том, что проценты от годового заработка физического лица, согласно с действующими нормами идут на обеспечение государства.

Основная ставка такого вида налогообложения составляет 13%.

В свою очередь, НДФЛ, как и вся система налогов, имеет свои особенности и виды. Для защиты прав граждан, которые имеют некие правовые особенности, существуют специальные виды налогообложения, смысл которых состоит в том, чтобы облегчить жизнь людей, которым это действительно необходимо.

Стандартные налоговые вычеты НДФЛ

Стоит начать с основного — стандартного налогового вычета. Это понятие представляет собой часть заработка, из которого не вычисляется налог, связанный с доходами физического лица. Следовательно, налогообложению подлежит непосредственно не вся сума дохода, например – зарплаты, а лишь разница между сумой этой зарплаты и самого налогового удержания.

Нормативная база государства предусмотрела условия такого вычитания, а именно, непосредственно – в ст. 218 Налогового Кодекса РФ. Например, следовательно, из этой нормы, имеют право на стандартный налоговый вычет лица, пострадавшие от аварии на ЧАЭС, лица, имеющие звание Героя СССР и РФ, участники ВОВ и т.д.

для получения этого вычета работник должен предоставить соответствующее заявления, где будет указано прошение о предоставлении вычета, пункт из 218 статьи НК РФ в соответствии с которым он имеет право подать это заявление на этот вычет и предоставить вместе с таким заявлением документы, что в свою очередь будут подтверждать право на получение стандартного налогового удержания.

  • Гражданин Сидоров С.А. имеет ребенка, возраст котрого 4 года. Заработная плата Сидорова С.А. составляет 30 000 рублей в месяц.
  • Рассчитаем размер стандартного вычета на несовершеннолетнего ребенка. В 2015 году размер такого вычитания равен 1 400 рублям. Поэтому, рассчитаем разницу между зарплатой Сидорова С.А. и размером вычитания:
  • 30 000 рублей – 1 400 рублей = 28 600 рублей.
  • Именно от этой суммы будет удерживаться подоходный налог, который будет составлять:
  • 28 600 рублей * 13% = 3 718 рублей.
  • Именно эту сумму гражданин Сидоров С.А. будет уплачивать каждый месяц в виде налога.
  • Но, стоит учесть, что это вычитание будет продолжаться до октября месяца, поскольку, когда сумма дохода превысит 280 000 рублей, что является порогом в 2015 году – вычитание остановится:
  • 30 000 рублей * 10 месяцев = 300 000 рублей.

Социальные налоговые вычеты НДФЛ

Еще одной категорией НДФЛ является социальный вычет, что предоставляет Вам возможность вернуть назад 13 процентов налогового удержания. Налоговым Кодексом РФ, а именно ст. 219, предусмотрено 5 видов таких вычетов.

К ним относятся вычеты, на лечение, на благотворительность, на обучение, пенсионные вычитания – не общегосударственное пенсионное обеспечивайте и вспомогательные взносы на сберегательную часть трудовой пенсии.

Для лучшего понимания данного вида вычетом, рассмотрим его на примере социального вычитания на обучение.

  • Гражданин Иванов И.А. в 2014 г. заплатил за свое обучение в Высшем Учебном Заведении 100 тысяч рублей. В этом же году заработная плата Иванова И.А. составила 60 000 рублей в месяц.
  • Для начала, вычислим размер подоходного налога, который Иванов И.А. уплатил:
  • 60 000 *13% =7 800 рублей за месяц;
  • Подсчитаем налог, уплаченный за весь год:
  • 7 800 рублей * 12 = 93 600 рублей.
  • Размер вычета за его обучение будет составлять 100 000 рублей. Вычислим сумму, которую есть возможность вернуть:
  • 100 000руб * 13% = 13 000 рублей.

Имущественные налоговые вычеты на НДФЛ

Следующий вид налоговых вычитаний предоставляется в том случае, когда лица покупают квартиру, дом или же участок земли. В нормативных документах РФ он называется имущественный налоговый вычет.

Он предоставляет возможность возвращения определенной суммы, что будет равна суме оплаченного подоходного налога. То есть, при приобретении выше указанных объектов, подоходный налогоплательщик имеет возможность вернуть себе суму из ранее выплаченных им налогов.

Эта сума составляет до 13 процентов от сумы покупаемого объекта.

Возможность получения имущественного вычета предусмотрена ст.220 НК РФ. Она допускает право на получение такого вычета в связи с определенными условиями.

Так, причиной получения вычета может стать покупка или строительство помещения для проживания, купля участка земли с размещенными на нем помещениями для проживания, или для строительства таких помещений, уплата процентов ипотечного кредита, затраты, понесенные для ремонта жилья.

Но при всем этом, существуют обстоятельства, которые не предоставят возможности на право имущественного вычета. Так, лицо не имеет права на такой вычет если покупает жилье у лиц, которые являются взаимозависимыми с ним. Это могут быть, например, муж/жена, родители, дети, сестра/брат и т.д.

Большой популярностью пользуется вычет по НДФЛ при покупке квартиры. Смысл его в том, что лицо, покупая жилье, имеет возможность вернуть себе определенную суму денег, которую он выплатил в виде налога.

То есть, каждый месяц из каждой 1000 рублей заработной платы лицо выплачивает 130 рублей как налог. Эту сумму, налог, лицо и имеет возможность вернуть как имущественный вычет.

То есть, если было выплачено именно 130 рублей налога – то именно эти деньги есть возможность вернуть.

Существует два пути получения такого вычета. Первый состоит в том, что в конце года лицо, имеющее право на такой вычет, получает деньги в размере уплаченных им налогов. Второй способ позволяет лицу не уплачивать эти налоги каждый месяц.

Воспользоваться первым вариантом возможно таким образом: по окончанию года в налоговую службу подается специальная декларация, которая содержит информацию о прошении на такой вычет, норма Закона, что подтверждает право на него и документы, которые свидетельствуют о реальности такого прошения. Если проверка налоговой службы подтверди право лица на такой вычет – сумма денег в размере годовых платежей возвращается.

Второй вариант состоит в следующем: существует необходимость подать физическому лицу в налоговую службу совокупность необходимых документов и получить уведомление о праве не выплачивать НДФЛ. Такое уведомление и заявление предоставляется работодателю, который и будет выплачивать лицу зарплату без налога.

Ст.221 НК РФ устанавливает следующий вид НДФЛ – профессиональные вычеты. На вычитания такого рода имеют право плательщики налогов, а именно физические лица, занимающиеся предпринимательством, но без образования юридического лица.

Так же, плательщики налога, которые работают по договорам гражданского характера. Имеют право на профессиональные вычеты и налогоплательщики, которые получают вознаграждения за создание работ в отрасли науки, литературы, искусства и т.д.

Сумма такого вычета равна расходам, что были документально подтверждены.

  • Гражданин Попов П.А., который занимается предпринимательской деятельностью, получил доход в размере 170 000 рублей. При этом, его затраты становят 100 000 рублей.
  • Рассчитаем сумму, с которой будет удерживаться налог. Для этого от прибыли отнимем затраты:
  • 170 000рублей – 100 000 рублей = 70 000 рублей
  • Именно от этой суммы мы и будем вычислять размер налога. В данном случае ставка налога будет равна 20%. Поэтому:
  • 70 000 рублей * 20% = 14 000 рублей.

Перспективы изменений налоговых вычетов на НДФЛ

2015 год не предвидит особых изменений в налоговом законодательстве. Основная ставка налогообложения останется на уровне 13 процентов. Большинство других ставок останутся неизменными.

Так, например, 35-процентовая ставка будет применена к выигрышам и призам, прибыли от процентов, связанных с вкладами в банках, суммы которых не будут превышать размеры, установленные законами РФ.

Ставка в 30 процентом по-прежнему будет адресована лицам, которые не являются резидентами Российской Федерации.

Значение кодов налоговых вычетов НДФЛ

Важно также знать коды НДФЛ. Так, например, в НК РФ используют следующие коды:

Статья написана по материалам сайтов: studopedia.org, school.kontur.ru, iptsu.ru, online-buhuchet.ru, pravo-grajdan.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий