Ндс это сколько процентов

Рассказать о том, что такое налог на добавленную стоимость (НДС) – задача не из самых сложных, если не вдаваться в тонкости. Элементарные знания по этому вопросу будут не лишними не только для будущих бухгалтеров и экономистов, но и для людей, далеких от столь специфичных сфер деятельности.

Содержание

Экономическое содержание НДС

НДС является одним из налогов в России, оказывающих значительное влияние на формирование государственного бюджета. Суть налога на добавленную стоимость в полной мере отражает его название. То есть именно с добавленной стоимости, на которую производитель увеличил ценность первоначального продукта (сырья или полуфабриката), происходит его начисление.

Для «чайников»: НДС – это налог, который начисляют и выплачивают предприятия-производители, оптовые и розничные торговые организации, а также индивидуальные предприниматели. На практике его размер определяется как произведение ставки на разность между выручкой, полученной при реализации собственной продукции (товаров, услуг) и суммой затрат, которые были использованы для ее изготовления. Проще говоря, та часть товара, которую производитель или продавец «прирастил» к исходному продукту (фактически это вновь созданная стоимость) и является облагаемой базой. Этот вид налога косвенный, так как он входит в стоимость изделия. В конечном итоге его оплачивает покупатель, а формально (и практически) его уплата производится владельцами и производителями товара.

Объекты налогообложения

Объектами для начисления НДС являются выручка от продажи созданной продукции, произведенных работ и услуг, а также:

— стоимость прав собственности на товары (работы, услуги) при их безвозмездной передаче;

— стоимость строительных и монтажных работ, производимых для собственных нужд;

— стоимость импортируемых товаров, а также товаров (работ, услуг), передача которых осуществлялась на территории РФ (она не включается в облагаемую базу налога на прибыль).

Плательщики НДС

Статьей 143 НК РФ установлено, что плательщики НДС – это юридические лица (российские и иностранные), а также индивидуальные предприниматели, состоящие на налоговом учете. Кроме того, к плательщикам этого налога относятся лица, осуществляющие перемещение товаров и услуг через границы Таможенного союза, но только в том случае, если таможенное законодательство устанавливает обязанность его уплаты.

Налоговые ставки по НДС

В России налоговые ставки по НДС предусмотрены в 3-х вариантах:

Сумма начисленного налога определяется произведением процентной ставки, деленной на 100, на налогооблагаемую базу.

Не признаются объектами для начисления этого налога внереализационные обороты (вкладные операции по формированию уставного капитала, передача правопреемнику основных фондов и имущества предприятия и прочие), сделки по продаже земельных участков и многие другие, закрепленные законодательно.

18%-ная ставка НДС

До 2009 года ставка НДС 20 % применялась в отношении наибольшего количества сделок. В настоящее время используется ставка 18%. Для исчисления НДС необходимо вычислить произведение облагаемой базы и процентной ставки, деленной на 100. Еще проще: определяя (для «чайников») НДС, налоговую базу умножают на коэффициент налоговой ставки – 0,18 (18% / 100 = 0,18). Таким образом, сумма НДС включается в цену товаров, работ и услуг, ложась на плечи потребителей.

НДС = ЦЕНА Х 18/ 100 = ЦЕНА Х 0,18.

Т. е. НДС = 1000 Х 0,18 = 180 (рублей).

В итоге отпускная стоимость товаров – это калькулированная стоимость изделия с НДС.

Пониженная ставка НДС

10%-ная ставка НДС действует в отношении определенной группы продовольственных товаров, считающихся социально-значимыми для населения государства. К таким продуктам относятся молоко и их производные, многие крупы, сахар, соль, море-, рыбо- и мясопродукты, а также некоторые виды изделий для детей и диабетиков.

Нулевая ставка НДС, особенности ее применения

Ставка в размере 0% распространяется на товары (работы и услуги), связанные с космической деятельностью, реализацией, добычей и производством драгоценных металлов. Кроме того, значительный объем операций составляют сделки по перемещению товаров через границу, при оформлении которых необходимо соблюдать таможенные процедуры. Нулевая ставка НДС требует документального подтверждения экспорта, которое предоставляется в налоговые органы. Пакет документов включает в себя:

  1. Договор (или контракт) налогоплательщика на реализацию товаров иностранному лицу за пределы РФ или Таможенного союза.
  2. Таможенная декларация на экспорт продукции с обязательной отметкой российской таможни о месте и дате убытия товара. Можно представить документы по транспортировке и сопровождению, а также иное подтверждение вывоза какой-либо продукции за границы РФ.

Если в течение 180-ти дней с момента перемещения грузов через границу не оформлен и не сдан в налоговую полный пакет необходимых документов, то плательщик обязан произвести начисление и уплату НДС по 18%-ной (или 10%-ной) ставке. После окончательного сбора таможенного подтверждения можно будет вернуть уплаченный налог или зачесть его.

Использование расчетной ставки

Расчетная ставка используется при предоплате и в некоторых других случаях. Для «чайников» НДС по этой ставке исчисляется тогда, когда необходимо из общей стоимости товара выделить «сидящий» в ней налог. Это действие производится по простейшим формулам, в зависимости от вида применяемой ставки НДС.

При 10%-ной ставке НДС рассчитываемый равен 10 % / 110 %.

При 18 %-ной ставке – 18 % / 118 %.

Заполнение налоговой декларации по НДС и сроки ее предоставления

На первоначальном этапе подготовки к сдаче налоговой отчетности работа бухгалтера акцентируется на определении базы, на которую впоследствии начисляется сумма налога. Заполнение налоговой декларации по НДС начинается с оформления титульного листа. При этом весьма важно аккуратно и тщательно вписывать все требуемые реквизиты (наименования, коды, виды и т. д.). На всех страницах предусмотрена дата и подпись руководителя (или ИП), которая на титульном листе должна быть заверена печатью. Декларацию необходимо представить в налоговую по месту регистрации, но не позже 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В эти же сроки установлена и его уплата (при квартальном сроке предоставления). Таким образом, уплату и начисление налога за 1-й квартал 2014 года необходимо было произвести до 20 апреля текущего года.

Расчет налога

Для «чайников»: НДС к уплате рассчитывается в несколько этапов.

  1. Определение налогооблагаемой базы.
  2. Начисление НДС.
  3. Определение суммы налоговых вычетов.
  4. Разница между начисленным и выплаченным налогом (вычетом) и составляет сумму НДС к уплате.

В случае превышения вычетов над начисленными суммами налогоплательщик имеет право на возмещение этой разницы по письменному заявлению и после вынесения решения, но об этом позже.

Налоговые вычеты

Особое внимание стоит уделить вычетам, то есть сумме НДС, которая предъявляется поставщиками, а также уплачивается на таможне при вывозе товаров. Весьма важно, чтобы налог, принимаемый к вычету, имел прямое отношение к начисляемым оборотам. Проще говоря, если НДС начислен от оборотов по реализации товара «А», то в зачет принимаются все покупки, имеющие отношение к этому товару. Подтверждение права вычета удостоверяется счетами-фактурами, полученными от поставщиков, а также документами по оплате сумм налога при пересечении границы. НДС в них выделяется отдельной строкой. Такие счета-фактуры подшиваются в отдельную папку, и обороты по каждому товару фиксируются в книгу покупок по утвержденной форме.

Во время проведения налоговых проверок достаточно часто возникают вопросы по ненадлежащему заполнению обязательных полей, указанию неверных реквизитов, а также отсутствию подписей уполномоченных лиц. Как правило, в такой ситуации работники ИФНС аннулируют соответствующие суммы вычетов, что ведет к доначислению НДС и штрафным санкциям.

Электронное представление деклараций

С 2014 года налоговая декларация по НДС должна быть представлена только в электронном виде. Предусмотрены лишь некоторые исключения, связанные с особыми режимами налогообложения.

Это интересно:  Право постоянного бессрочного пользования земельным участком: это что, права, субъекты

Условия возмещения НДС

Удовлетворение прав плательщиков на возмещение уплаченной суммы налога производится на основании камеральной проверки, производимой налоговыми органами. Заявительный порядок возмещения НДС происходит в отношении немногих плательщиков, отвечающих следующим условиям:

— общая сумма уплаченных налогов (НДС, акцизы, налоги на прибыль и на добычу) должна быть не менее 10 млрд. руб. за 3 календарных года, которые предшествовали году подачи заявления о возмещении;

— плательщиком получена банковская гарантия.

Применение такого порядка предусматривает еще одно условие: плательщик должен быть зарегистрирован в налоговых органах РФ не менее 3-х лет до подачи налоговой декларации для возмещения налога.

Порядок возмещения

Для возмещения НДС налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган письменное заявление о возврате сумм налога. Эти суммы могут быть возвращены на указываемый в заявлении расчетный счет или зачтены в уплату других налоговых платежей (при наличии задолженности по ним). В течение 5-ти рабочих дней инспекцией выносится решение. Возврат сумм НДС производится в такой же срок в сумме, указанной в решении. При несвоевременном поступлении денежных средств на расчетный счет налогоплательщик имеет право на получение процентов за пользование этими деньгами от налоговых органов (из бюджета).

Камеральная проверка

Для проверки обоснованности возвращенных сумм налоговой инспекцией в течение 3-х месяцев проводится камеральная проверка. Если факты нарушений не установлены, то в 7-дневный срок после завершения проверки в письменном виде проверяемому лицу сообщается о правомерности проведенного зачета.

В случае обнаружения нарушений действующего российского законодательства инспекцией составляется акт проверки, по результатам которого выносится решение в отношении налогоплательщика (либо об отказе в привлечении, либо о привлечении к ответственности). Кроме того, в адрес нарушителя выставляется требование о необходимости возврата излишне полученных сумм НДС и процентов за использование этих денежных средств. При невозврате указанной суммы обязанность по ее возврату в бюджет РФ возлагается на банк, который выдавал гарантию. В противном случае налоговые органы производят списание необходимых денежных средств в бесспорном порядке.

Некоторые положения, касающиеся начисления и уплаты НДС, достаточно сложны для сиюминутного понимания, но вдумчивое осознание дает результат. Особую трудность в восприятии этого налога создают специфичные термины и регулярное изменение законодательства РФ.

Сколько процентов сейчас составляет НДС в России (2018 год)

НДС сколько процентов составляет? Обычно этим вопросом задаются начинающие бухгалтеры. Исходя из ст. 164 НК РФ, существует три размера ставок НДС. Подробнее об этом рассказывается в нашей статье.

НДС — это сколько процентов?

Многих налогоплательщиков волнует вопрос, сколько НДС необходимо исчислять при тех или иных операциях. В зависимости от конкретной хозяйственной операции применяемая ставка может быть разной: 0, 10 или 18%. Чтобы решить, сколько НДС нужно начислить, необходимо разобраться с условиями применения ставок.

То, какой процент НДС в России составляет для различных налогоплательщиков и разных ситуаций, оговаривается в ст. 164 НК РФ.

Максимальная ставка 18% не изменялась с 2004 года после принятия закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ. Так что вопрос, какой процент НДС в России является максимальным, для многих уже неактуален.

Какой процент НДС составляет для различных операций

Исчерпывающий перечень операций, для которых процент НДС равен 0, указан в п. 1 ст. 164 НК РФ. Так, нулевой процент НДС в 2018 году установлен при совершении экспортных операций, перевозке товаров по международному маршруту, в сфере космических услуг, при ведении деятельности с драгметаллами, при строительстве судов и для некоторых транспортных услуг. Начиная с января 2015 года и до конца 2029-го (п. 5 ст. 3 закона РФ от 06.04.2015 № 83-ФЗ)) по нулевой ставке НДС облагаются также железнодорожные перевозки пассажиров в пределах пригородных маршрутов.

С 01.01.2018 применение нулевой ставки НДС возможно при реэкспорте товаров (ст. 1 закона от 27.11.2017 № 350-ФЗ), а также при внутренних воздушных перевозках пассажиров и багажа, если пункт отправления или пункт назначения расположен на территории Калининградской области (подп. 4.2 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. 1 ст. 1 закона от 27.11.2017 № 353-Ф).

С 01.01.2018 в отношении операций, которые предусмотрены в п. 7 ст. 164 НК РФ, налогоплательщики вправе отказаться от использования ставки 0% и исчислять налог по ставке 18 и (или) 10% (пп. 2, 3, 7 ст. 164 НК РФ). Для того чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно подать заявление в ИНФС до 1-го числа квартала, в котором предполагается отказаться от использования ставки 0%. При этом нужно учитывать, что отказ возможен только в отношении всех операций одновременно и на срок не менее 12 месяцев.

Сколько составляет НДС при реализации периодических печатных изданий, мяса, растительного масла и иных продовольственных товаров, а также ряда медицинских товаров и продукции для детей? Ответ на этот вопрос содержится в п. 2 ст. 164 НК РФ. Все эти позиции, а также ряд других перечислены в этом пункте как товары и услуги, облагаемые НДС по ставке 10%.

Ставка (10%) при оказании услуг по передаче в лизинг с правом выкупа племенного скота (птицы) действует до конца 2020 года.

При оказании услуг по перевозке багажа и пассажиров воздушным транспортом внутри России, если пункт отправки (или прибытия) не является аэропортом Крыма или города Севастополя, применяется ставка НДС 10% до 01.01.2021 (подп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ, п. 6 ст. 3 закона от 06.04.2015 № 83-ФЗ). Если же пункт отправления (прибытия) — это аэропорт на территории Крыма и города Севастополя, то действует ставка НДС 0% только до конца 2018 года (подп. 4.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, п. 4 ст.2 закона от 04.06.2014 № 151-ФЗ).

О применении ставок НДС при оказании транспортных услуг читайте в статье «Какой порядок обложения НДС транспортных услуг?» .

Какие перечни медицинских товаров для применения ставки НДС 10% применяются с 25.01.2018, читайте в материале «Новый перечень медтоваров для ставки НДС 10%» .

Какую ставку НДС применить по лекарствам, на которые истек срок регистрационного удостоверения, читайте в статье «По какой ставке платить НДС, если срок регистрационного удостоверения на лекарство истек?» .

Информация о том, что включено в список операций, облагаемых налогом в 10%, содержится в статье «Что входит в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%?».

Но все же большинство хозяйственных операций облагается по ставке 18% — об этом говорится в п. 3 ст. 164 НК РФ. Так что ответ на стандартный вопрос, сколько НДС в России, обычно следующий: 18%.

Об особенностях применения ставок 18 или 18/118% в различных случаях читайте в статье «В чем отличие и когда применять ставку НДС 18 и 18/118?».

Ставки НДС в России приведены в ст. 164 НК РФ. При исчислении налога к налоговой базе применяют прямые (0, 10 или 18%) и расчетные ставки (10/110 и 18/118). С 2018 года в некоторых случаях от применения нулевой ставки НДС можно отказаться и применять ставку 18%.

НДС: сколько процентов в 2019 году?

nds_2019.jpg

Похожие публикации

Налог на добавленную стоимость является одним из самых массовых в государственной фискальной системе. Он относится к категории косвенных платежей. Обязательства по нему исчисляют и уплачивают субъекты предпринимательской деятельности, но вся сумма налога закладывается в цену товара, поэтому налоговая нагрузка по НДС по факту перекладывается на конечного потребителя. Сколько составляет НДС в 2019 году, расскажем далее.

Ставки налога НДС на 2019 год

Принятый закон от 03.08.2018 г. № 303-ФЗ предполагает изменение основной ставки налогообложения по НДС. Текущий показатель будет увеличен на 2% с 1 января 2019 года. Сейчас действует ставка 18%, со следующего года налог будет исчисляться по ставке 20%. Минфином в связи с предстоящими корректировками анонсирован дополнительный приток налоговых доходов в бюджет в сумме 2 трлн руб. за три ближайших года. Эти средства планируется потратить на нужды сферы социальных услуг – образование, медицину и развитие культуры.

Сколько процентов составляет НДС в 2019 году? Ставка 20% будет применяться вместо ныне действующих 18%. Но останутся без изменений льготные ставки налогообложения по налогу на добавленную стоимость. По ставке 10% будет исчисляться налог при продаже продовольственных товаров из перечня, указанного в п. 2 ст. 164 НК РФ, включая следующие продукты:

  • мясная продукция (исключение предусмотрено для деликатесных мясных изделий, например, вырезки, колбас, мясных консервов);
  • молочные изделия;
  • яйца;
  • маргарин, растительное масло;
  • сахар;
  • соль;
  • хлебные изделия;
  • зерновые, крупы, мука;
  • макароны разных сортов и видов;
  • морепродукты;
  • овощи;
  • питание для детей и диабетиков.

По льготной ставке 10% будут облагаться товары для детей: трикотажные изделия, детская обувь, кроватки, матрацы, коляски, подгузники и игрушки с канцелярскими принадлежностями.

В части НДС сколько процентов в 2019 году будет применяться в отношении периодических изданий? Также 10%, если продукция не носит рекламный характер, а ее содержание не является эротическим. По сниженному тарифу 10% облагается издание культурно-образовательной и научной литературы. Эта ставка остается актуальной и для медицинской продукции, включая лекарственные препараты, а также для услуг по внутренним авиаперевозкам.

Применительно к услугам международной транспортировки товаров по-прежнему будет применяться ставка 0%. Полный перечень видов деятельности, по которым субъекты хозяйствования исчисляют НДС по нулевому тарифу, приведен в п. 1 ст. 164 НК РФ.

Последствия повышения НДС

НДС закладывается практически во все реализуемые населению товары и оказываемые услуги. За счет изменения ставок налогообложения эксперты прогнозируют рост отпускных цен на ряд продукции, в том числе на продукты питания, автомобильное топливо, одежду, услуги ЖКХ и др. Применительно к тарифам коммунальных услуг правительство предлагает произвести повышение базовых ставок с 1 января 2019 года. Но обновленная стоимость оплаты ЖКХ не должна превышать размер инфляционного коэффициента.

Учитывая, сколько процентов составит НДС в 2019 году (основная ставка увеличится на 2%), эксперты уже к концу 2018 года, в связи с грядущим повышением налоговой нагрузки, ожидают рост инфляции выше прогнозируемого уровня. Рост цен на потребительские товары и ряд услуг станет причиной снижения покупательской способности населения. Если уровень инфляции превысит прогнозные показатели, будет утрачена возможность дальнейшего снижения Центробанком ключевой ставки, кредиты перестанут дешеветь.

Субъектам хозяйствования, в связи с изменением налоговых тарифов, придется в начале года обновлять условия договорных отношений с контрагентами. В соглашения надо будет внести сведения о том, сколько составляет НДС в 2019 году, как в результате изменения условий налогообложения будет формироваться стоимость предмета договоренностей.

Сложности могут возникнуть по поставкам в переходный период. Например, товарная продукция отгружена покупателю в конце 2018 года по цене с заложенным налогом по ставке 18%, а в январе предпринимателями подписывается допсоглашение об изменении цен на товары в связи с изменением ставки НДС и производится оплата декабрьской поставки. В этой ситуации придется производить доначисления налога. Возможна и обратная ситуация, требующая корректировки – когда аванс получен с учетом старой ставки налога, а отгрузка произошла в январе 2019 года после вступления в силу изменений по НДС.

НДС — сколько процентов ставка?

НДС – это налог на добавленную стоимость, но данное определение не четко характеризует данную категорию сборов, поэтому простому человеку сложно понять, что это такое. На самом деле расчет данного налога осуществляют только те лица, которые ведут предпринимательскую деятельность и занимаются коммерческой деятельностью. Рассмотрим, что это такое и чему равен НДС.

Что такое НДС простыми словами?

НДС можно расшифровать как налог на добавленную стоимость – этот сбор накладывается на ИП и юридических лиц, осуществляющих коммерческую деятельность. Налог взимается с полной стоимости товаров либо оказываемых услуг. Если говорить проще, то данный налог является обязательным для выплаты в бюджет и его объектами являются все услуги и продукцию. Он является одним из самых значимых в формировании бюджета и включается в любые товары. То есть, покупая что-либо в магазине, вы оплачиваете не только его стоимость, но и включенный в товар налог.

Но не все так просто – давай рассмотрим вопросы налоговых ставок, более подробно рассмотрим еще несколько примеров и в подробностях опишем процесс подачи отчетности и оплаты НДС.

Налоговая ставка при НДС

Вообще, самая известная (базовая) ставка налога составляет 18 %, однако далеко не все при расчетах суммы НДС ориентируются именно на нее – у них есть послабления. Давайте изучим все ставки НДС, сколько процентов они составляют и отчего зависят.

Нулевая ставка

Такую ставку применяют к товарам, которые экспортируют в другие страны, что регламентировано статье 164 НК РФ. Давайте подробнее рассмотрим, какие именно товары либо услуги попадают под такую ставку:

  • При перевозе багажа на границу с помощью водного, воздушного и наземного транспорта.
  • Юрлица и ИП, сдающие в аренду средства передвижения, продающиеся за границей.
  • При поставках в другие страны различны ресурсов.
  • При реализации «космической» продукции.
  • При оказании услуг зарубежным учреждениям.
  • При продаже жизненно важных медпрепаратов.
  • При реализации драгоценностей и золота в различные госфонды.
  • При хранении товаров, которые готовятся к экспорту.

Также нулевая ставка применяется к ИП и юридическим лицам, оборот которых составляет менее 2 млн рублей.

10 % ставка

Данная налоговая ставка обычно применяется:

  • Для продовольственных товаров, в список которых входят молочная и мясная продукция, макароны и макаронные изделия, хлеб, рыба, соль, маргарин, детское питание, сахар.
  • Любые детские товары кроме одежды, но включая принадлежности для школы.
  • Медицинские товары и лекарственные средства.
  • При перевозке пассажиров и транспортировке грузов по России.
  • Выпуск журналов, газет, научной литературы.

С более полным списком можно ознакомиться в постановлениях под номерами № 41, 688, 908 и 1435 Правительства.

18 % ставка

Таким образом, подытоживая, нужно сказать, что размер налоговой ставки зависит от назначения услуг или товаров.

Кто платит налог на добавленную стоимость?

Очень многие думают, что НДС оплачивают производители, однако по итогу выходит, что налог ложится на покупателей, несмотря на то, что декларацию подают поставщики. Давайте рассмотрим пример «цепочки» по выплате налога:

Одна компания заказывает у второй сырье и материалы для производства, оплачивая поставщику сумму, на которую накладывается НДС.

После этого будет решаться вопрос о стоимости выпускаемого товара, которая складывается из с/с продукции (рассчитывается сумма, которая потрачена на покупку товаров для изготовления без налога). Расчеты по НДС также проводятся на данном этапе, однако он уже будет поступать в «кредит».

Формируется конечная цена товара, по которому его будут реализовывать в магазинах. Она формируется из себестоимости, акцизов (если есть), доли прибыли от дальнейшей реализации. Сюда же прибавляют НДС, однако оплачивать его, приобретая товар, будет сам покупатель.

После того, как партия товара была продана и компания получила выручку, подсчитывает ее размер за минусом % налога. Конечная сумма будет являться налоговым обязательством.

Простой пример для расчета НДС

Предположим, компания будет заниматься продажами верхней одежды в розничных точках. Сначала нужно найти поставщиков, у которых можно покупать одежд оптом. Допустим, компания найдена, заказано товара на сумму в размере 100 тысяч рублей – каждая куртка стоит по 10 тысяч рублей (то есть куплено 10 шт.). В данном случае в стоимость курток уже включен налог в размере 18 %, который сначала оплачивает поставщик, а затем покупатель товара. Сумму переплаты за НДС компания должна рассчитывать как вычет или входящий взнос.

При приобретении товара для его последующей продаже компании нужно доказать уплаченность налога на добавленную стоимость. Для этого в налоговую нужно принести чеки, где указана сумма НДС или счет-фактуру. А прежде чем формировать конечную стоимость реализации товара, нужно вычесть из него сумму НДС – из этой стоимости и будет формироваться конечная цена. А уже когда товар будет реализовываться, к нему нужно прибавить НДС – и уже по этой стоимости продавать продукцию.

Отчетность по НДС и счет-фактура – кому и как подавать?

Так, мы разобрались с тем, что такое налог на добавленную стоимость и кто именно должен его оплачивать. Теперь давайте рассмотрим вопрос подачи налоговой отчетности – ее нужно отправлять в налоговую до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. При задержках или неверном внесении данных компанию ждут серьёзные штрафы.

Декларацию можно подать лично, по электронной почте или по обычной почте. Однако тут есть один момент: дата подачи отчетности будет той, что указана в штампе заказного числа. К примеру, вы отправили письмо 21 числа, и оно прибыло в налоговую только 29 – в этом случае наказания не будет, поскольку вы отправили документ именно 21 числа.

Что такое счет-фактура и для чего она нужна?

В данном документе содержится информация о стоимости продукции без учета налога и данные по итоговой сумму с включением НДС.

Данный документ нужно представить покупателю не позднее пяти суток с момента отгрузки. Счет-фактуру нужно подшить в специальном журнале учета и отметить в книге продаж. Главная проблема при оформлении в том, что данный документ должен оформить на налогоплательщик, а контрагенты, с которыми ведется работа.

Если в документах будут ошибки или информация будет неверной, то при контрольной проверке инспекторы налоговой могут аннулировать всю информацию и начислить сверху НДС. Потому так важно, чтобы ваши партнеры верно заполняли счет-фактуру – старайтесь проверить после них.

В нашей статье мы расскажем, как ведется раздельный учет НДС на предприятии.

Здесь вы сможете изучить налоговый кодекс по теме НДС более подробно.

За счет чего формируется добавочный капитал? Тут вы узнаете про эту тему максимально подробно.

Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость

Налоговый вычет по НДС позволит снизить размеры налога, рассчитанный плательщиками за отчётный период на определенную сумму – все это более подробно расписано в статье 171 НК РФ.

Данный налог доступен лишь для тех плательщиков, которые получили прибыль, облагаемую по ставке в размере 13 %. Налоговые вычеты в 2017 году делятся на такие типы, как:

  • На приобретенный товар, услуги, наемную рабочую силу, имущественные права.
  • Вычеты для иностранных граждан, налоговых агентов.
  • При возврате товара или расторжении контрактов.
  • Вычеты на капстроительство, проведение строительно-монтажных работ (личное пользование).
  • Командировочные, представительские затраты и т.д.

Подробнее об иных случаях получения вычета можно прочитать в статье 173 НК РФ. Срок получение – не более трех лет, после чего предприятие теряет право на его получение. Чтобы получить налоговый вычет, нужно соблюдать некоторые условия. К ним относят:

  • Покупка товаров либо оказание услуг для дальнейшего использования в промышленной сфере.
  • Любую купленную продукцию нужно поставить на учет и зачислить на баланс компании.
  • У организации должна быть верно оформленная счет-фактура от поставщика.
  • Необходимо уплатить НДС при ввозе товаров на территорию РФ на таможне.

Эти условия можно назвать основными, однако есть и исключения, потому для получения вычета в некоторых случаях могут потребоваться иные документы – лучше уточнить у своего налогового инспектора.

Налог компенсируется методом зачета или перечисления суммы на счет компании в банке. Налог могут вернуть только после того, как компания напишет соответствующее заявление. После проверки документов сумма вычета должна быть перечислена на счет плательщика в течение 5 дней.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно!

А вот если речь идет о крупной компании, зачисления которой больше суммы в 10 млрд рублей, могут получить возмещение по заявительному признаку – написать заявление и тут же получить средства на свой счет.

Налоговая ставка НДС — сколько процентов и как рассчитать?

Для юридических и физических лиц, которые занимаются предпринимательством, важно знать все основные нюансы налогообложения, и ставка НДС здесь не исключение. Именно правильный расчет этой суммы позволяет функционировать объекту предпринимательской деятельности правильно, в рамках закона и без возникновения проблем с ФНС.

Разновидности налоговых ставок НДС

Налог НДС является наиболее сложным в налоговом законодательстве. Нормы, регулирующие эту сферу налогообложения, имеют некоторые неоднозначности и недосказанности, которые делают работу бухгалтеров сложнее и запутаннее.

Размер НДС зависит от вида реализованных товаров или предоставляемых услуг и регулируется государственными органами для каждого отдельного случая.

При расчетах используется два вида ставок НДС:

  • Основные налоговые ставки (0%, 10%, 18%).
  • Расчетные налоговые ставки(18/118, 10/110).

Основные ставки добавляются к стоимости предоставляемых товаров и услуг. Расчетные же помогают узнать, сколько НДС нужно заплатить в бюджет из суммы, которая уже включила в себя налог.

Основная ставка 0%

Если операция проходит при начислении Ставки НДС в 0%, то в документах она обозначается примечанием «без НДС». Такое налогообложение не является льготным и предоставляется налогоплательщику при выполнении необходимых условий и требует подтверждения определенными документами, а это:

  1. Копия установленного контракта с иностранной фирмой-контрагентом.
  2. Копия декларации, которая утверждена таможенными органами РФ и подтверждает экспортирование товаров.
  3. Ксерокопии документов, сопровождающих экспортируемый товар.
  4. Иные виды документов, детализированный перечень которых указан в статье 165 НК РФ.

Ставка НДС, процент которой равен нулю, является допустимой к применению в операциях, представленных в статье 164 НК РФ, к которым относятся:

  • Экспортная продажа товаров за границу территории РФ.
  • Реализация товаров и услуг посольствам и другим дипломатическим организациям.
  • Хранение на речных складах и в портах экспортной продукции.
  • Транзит электроэнергии в другие страны.
  • Произведение международного уровня перевозок.
  • Вывоз нефти и продуктов нефтепереработки.
  • Реализация драгоценных изделий предприятиями, которые добывают драгоценные металлы из отходов или лома.
  • Реализация товаров для космической отрасли.

Основная ставка 10%

Ставка НДС 10% называется пониженной и относится к строго обозначенному перечню видов коммерческой деятельности, которые представлены пунктом 2 статьи 164 НК РФ. Эти товары являются предметами первой необходимости. К ним относятся:

  • Широко используемые продукты продовольствия (мясо, рыба, молочные продукты, яйца и др.)
  • Лекарства и лекарственные вещества (лекарства, которые изготавливаются в аптеках, которые принимают участие в исследованиях).
  • Детская продукция (трикотаж, детская обувь, детское питание, подгузники и др.)
  • Газеты и журналы, а также книги образовательного и культурного смысла.
  • Реализация племенных пород животных: лошадей, коров, свиней, овец, коз и др.
  • Транспортировка пассажиров и грузов внутри страны с помощью самолетов.

Стоит обратить внимание на Постановления Правительства РФ, которые конкретизируют и уточняют эти списки, так как по отдельным параметрам товар может не войти ни в один из них, и НДС будет начисляться больше.

Например, периодическое печатное издание, которое содержит 40% рекламных публикаций, считается уже рекламным изданием и облагается НДС, размер которого равен 18%.

Медицинские товары импортного и отечественного производства, чтобы получить НДС, процент которого равен 10, должны иметь регистрационное удостоверение в конкретных случаях. Если такового не имеется, или закончился его срок действия, то налогообложение будет выше.

Основная ставка 18%

Процент НДС размером 10% и 0% предоставляются ограниченному списку продукции. Если реализуемый вами товар или оказываемые услуги не входят в перечень наименований соответственного постановления, то НДС для вас 18%. Такому налогообложению подлежит подавляющее большинство товаров и услуг на всех уровнях их реализации. Эта ставка также касается и экспортных операций, которые в одном или нескольких пунктах не подходят под «гребенку» без НДС-ных. Такому же обложению налогом на добавленную стоимость подлежат операции при нехватке документов или документа, чтобы пройти в другой разряд.

Также обзор налоговых ставок смотрите в этом видео:

Практическое применение налоговых ставок

Формула вычисления суммы НДС такова:

НДС=налоговая база*налоговая ставка

  • 50 000*18%=9 000
  • 50 000+9 000=59 000
  • 80 000*10%=8 000
  • 80 000+8 000=88 000

Расчетные ставки используются для того, чтобы рассчитать, сколько вы должны уплатить в бюджет из суммы, предоставленной за поставку каких-то товаров или услуг авансом или частично. Например, вы получили половину стоимости предоставляемой услуги, а окончательный расчет будет в следующем налоговом периоде. Но налог нужно оплатить уже сейчас.

Когда ситуация касается товаров или услуг из группы, которая подлежит 18% НДС, применяется ставка 18/118 соответственно.

Общая формула выглядит так:

Сума НДС=размер аванса*18/118(или 10/110)

Расчетные ставки применимы в следующих ситуациях:

  • Покупка у третьего лица любых благ.
  • Продажа сельскохозяйственных продуктов.
  • Оплата налога налоговым агентом.
  • Передача прав на имущество, частичная или полная.
  • И многое другое.

Итак, главная функция НДС – это пополнение государственного бюджета, с чем он прекрасно справляется, так как оплачивают налог все предприниматели на любом уровне реализации. Именно поэтому правильный расчет налоговой ставки НДС и ее верное определение для конкретной группы товаров является очень важным в функционировании объекта предпринимательской деятельности.

Статья написана по материалам сайтов: fb.ru, nalog-nalog.ru, spmag.ru, vesbiz.ru, saldovka.com.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий