+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Профессиональные налоговые вычеты в 2019 году

В рамках государственной поддержки граждан-налогоплательщиков, создана специальная льгота в виде налогового вычета на ребенка. В 2019 году эта программа также продолжает свое существование для предоставления дополнительных средств на содержание детей, покрытия расходов на их образование, лечение и др. Выплата прописана в Налоговом кодексе РФ и ее могут получить те граждане, которые отвечают указанным в нормативных документах требованиям.

Содержание

Правила начисления

Вычет на ребенка полагается лицам, которые имеют официальное трудоустройство и являются плательщиками НДФЛ. В 2019 году программа, как и ранее, направлена на поддержание семей с небольшим доходом. Это четко прописано в Налоговом кодексе: льгота распространяется на годовой доход гражданина, который не превышает порог в 350 тысяч рублей. То есть, если официальный заработок человека составляет 40 тысяч в месяц, то он получит компенсацию за первые 8 месяцев, до прохождения рубежа в 350 тысяч.

Налоговый вычет обычно регистрируется работодателем. Для этого в бухгалтерию необходимо предоставить копию свидетельств о рождении всех детей, даже если им уже больше 18 лет, поскольку для расчета суммы компенсации учитывается хронология их рождения.

Государственную льготу имеют право получить индивидуальные предприниматели, которые оплачивают НДФЛ в 13% от своего дохода. Это относится к тем, кто использует общую систему налогообложения. При упрощенной системе, патенте или уплате единого налога на временный доход получить выплату нельзя.

Налогоплательщик может обратиться за компенсацией части денежных средств, которые были потрачены им на обучение или лечение ребенка. Сумма будет возвращена из выплаченных налогов за год. При этом расходы на обучение и лечение не должны превышать 50 и 120 тысяч соответственно.

Сумма налогового вычета в 2019 году

Вычеты на детей в 2019 году по предварительным данным остаются без изменений. Согласно государственному кодексу, компенсация положена каждому родителю или официальному опекуну, и зависит от количества детей в семье и очередности их рождения. Сумма налогового вычета будет составлять:

  • за первого ребенка 1400 рублей;
  • за второго – также 1400 рублей;
  • за третьего и каждого последующего – 3000 рублей.

Льгота может быть удвоена, если один из родителей погиб или пропал без вести. Также увеличение выплат относится к матерям-одиночкам, при условии, что в свидетельстве о рождении отсутствуют сведения об отце.

Важно знать! Налоговый вычет не подразумевает, что указанные выше суммы вернут налогоплательщику. Они только не учитываются в процессе начисления НДФЛ в 13%.

Посчитать выгоду от данной льготы достаточно просто. Например, в семье двое детей до 18 лет. В этом случае компенсация будет иметь вид: (1400+1400)*13%= 364 рубля. То есть, экономия семьи в месяц составит 364 рубля, если оба родителя являются плательщиками НДФЛ – то 728 рублей.

Возмещение можно получать ежемесячно или раз в год. Если выплаты ранее не были получены, то следует оформить соответствующих запрос на перечисление положенных денежных средств в налоговой администрации по месту регистрации. Законодательно установлено, что возвращают неучтенные выплаты только за последние три года.

Особые условия

  1. Когда супруги в разводе и оставляют за собой родительские права, то это сохраняет возможность получать льготы. Один из родителей может отказать от выплат в пользу другого, написав соответствующее заявление работодателю или в налоговую.
  2. Дети, рожденные в следующих браках и вне их, будут учитываться в расчетах компенсации в обычной хронологии для каждого родителя.
  3. При наличии нескольких источников доходов, вычет осуществляется только из тех заработных плат, с которых отчисляется НДФЛ, и только по одному месту работы.

Оформление налогового вычета

Стандартные вычеты на детей в 2019 году должны оформляться у работодателя, в порядке, предусмотренном законодательством. Для этого от налогоплательщика необходимы:

  1. Заявление соответствующего образца (форму можно уточнить у бухгалтера).
  2. Копия свидетельства о рождении или усыновлении (опекунстве).
  3. Копия паспорта.
  4. Копия свидетельства о браке.
  5. Подтверждение инвалидности (при наличии).
  6. Справка из образовательного учреждения (для студентов, аспирантов, интернов).

Если отец или мать являются единственным родителем (опекуном), то следует предоставить соответствующие документы, подтверждающие данный факт: свидетельство о смерти одного их супругов, справка о присвоении статуса матери-одиночки и т.д.

При оформлении вычета индивидуальным предпринимателем, перечисленные выше документы направляются в налоговую инспекцию по месту регистрации. Также налогоплательщик предоставляет заполненную декларацию 3-НДФЛ.

Для получения компенсации затрат на обучение и лечение необходимы следующие документы:

  • договор с медицинским или образовательным учреждением, предоставляющим платные услуги;
  • платежные документы (чеки), подтверждающие расходы.

Размер денежных средств, которые будут возмещены родителю, будет зависеть от потраченной им суммы.

Все, что нужно знать о возврате НДФЛ: видео

Какие налоговые вычеты применяются в 2018 — 2019 году? Их виды, способы получения, сроки, необходимые документы.

Понятие налоговый вычет. Кто может претендовать на применение налогового вычета? Виды налоговых вычетов.

Если бы Вам сказали, что Вы имеете законное основание получать денежные средства от государства при оплате обучения ребенка, за медицинские расходы второй половины, даже просто за наличие хотя бы одного ребенка. Смогли бы Вы выполнить несколько несложных действий, чтобы обогатить семейный бюджет?

Попробуем помочь Вам разобраться в нюансах налогового законодательства нашей страны. Определиться с тем, что такое налоговый вычет, кому он причитается, как его получить, когда возникает право его оформить, какие документы при этом нужны.

Прежде всего, следует понимать, что представляет из себя вычет.

Кому доступен вычет?

Налоговый кодекс диктует такие условия получения вычета населением, а именно:

  1. Гражданам России, получающим официальный доход или нанятых по договору гражданско-правового хозяйствования.
  2. Граждане, оформившие пенсию, но продолжающие трудиться или отработавшие в текущем году.
  3. Иностранные граждане, кто уплачивает НДФЛ и проживает в нашей стране более 180 дней.

В каких ситуация гражданин может претендовать на возврат уплаченного налога на доходы?

Условно можно выделить 5 видов:

  1. Профессиональные
  2. Инвестиционные
  3. Социальные
  4. Стандартные
  5. Имущественные

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные вычеты самые спорные. Их легко можно отнести к льготе бизнесмена на прибыль. Такое отношение сложилось благодаря тому, что такие предприниматели имеют статус физического лица. Различают доходы таких типов:

  • полученные по договору услуг, ГПХ и прочее;
  • нотариусов, адвокатов и ФЛ, получающих деньги от частной практики;
  • ИП, которые находятся не на упрощенном налоговом режиме;
  • доходы авторов, изобретателей, конструкторов, оплата за использование материалов литературы, музыки, искусства и науки. Обязательное условие, что такой автор не сидит в тени, а отражает его в декларации и прикладывает подтверждающие договоры оплаты его услуг.

Если Вы можете отнести себя к одной из этих категорий, имейте ввиду, что вычет Вам положен на всю сумму подтвержденных расходов. Это могут быть квитанции, чеки, договоры. Бывают ситуации, когда ИП не может приложить такую документацию, тогда вычет будет рассчитан на сумму 20% от итогового гонорара. Статья 221 Налогового законодательства России говорит об установлении специального норматива затрат. Так создателям музыкальных клипов полагается к возврату 30% от прибыли, тоже самое касается и производителей художественных фильмов. Для автора музыки к кинофильму и то все 40%.

Инвестиционные налоговые вычеты

ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) предполагает заведение специального счета, который позволит покупать или продавать государственные и иностранные ценные бумаги, заниматься паевым инвестированием, сделками с фьючерсами и опционами.

Основные правила льготы по ИИС:

  • вычет имеет лимит. Ежегодно облагается взнос не более 400 000 рублей, при ставке в 13% , соответственно обратно можно получить 52 000 рублей.
  • такой вид вычета доступен для договоров, срок у которых не менее 3 лет. В противном случае налогоплательщик обязан отправить деньги обратно государству плюс пени.
  • одно ФЛ заключает исключительно один договор ИИС.
  • вычет может предоставляться как на вложенную сумму, так и на прибыль, например, при продаже ценных бумаг. Такими бумагами требуется владеть не менее 3 лет.
  • существует возможность оформить ИИС на нетрудоустроенного гражданина (например, супруги в декрете). Причем владеть, например, акциями 3 полных года уже не требуется. Достаточно вносить на счет детские пособия или заработную плату мужа.
  • храните все подтверждающие документы в течение всего срока инвестирования. Так как законодательно закреплено право учитывать в декларации убытки или их перенос на ближайшие 10 лет.

Социальные налоговые вычеты

  1. На обучение (свое, ближайших родственников, собственных или усыновленных детей).
  2. На благотворительность.
  3. На лечение и лекарства, строго по спецрецепту.
  4. На добровольное страхование жизни.
  5. На финансирование пенсии налогоплательщика.
Это интересно:  Каковы последствия неузаконенной перепланировки?

Имейте ввиду, что право на использование социальной льготы сохраняется только 3 года после понесенных расходов.

Налоговые вычеты на обучение

Платные услуги образования доступны многим, но в каких случаях применим возврат 13%?

  1. Личное образование. Предусматривается любая форма – дневная, вечерняя, дистанционная. Если Вы идете получать среднее, дополнительное или высшее образование, проходите курсы, занимаетесь в автошколе. Главное условие, что Вы официально трудоустроены, а учебное заведение лицензировано. Максимальная сумма к перечислению 15 600 рублей (120 000* 0,13). При заграничном обучении право на оформление сохраняется.
  2. Образование детей. Разрешено подать декларацию на компенсацию оплаты частного сада, школы, в организациях допобразования. Если студент-очник, вычет положен до 24 лет. Сумма вычета ограничена 50 000 рублей, значит вернется 6 500 рублей.
  3. Образование ближайших родственников. Как ни странно, получить вычет на образование супруги нельзя. Вычет разрешено оформить на образование сестры, брата также до 24 лет, при этом полнородность не играет никакой роли. Здесь подходит только очное образование. Сумма затрат на образовательные услуги не более 120 000 ежегодно.
  4. Образование опекаемого до наступления 24 лет. Сумма ежегодных услуг ограничена 50 000 рублей. Возврат действителен только для очников.

Налоговые вычеты на благотворительность

В нашей стране налогоплательщик имеет право компенсировать 13% денежной помощи. Сумма пожертвования не должна превышать 25% от годового заработка благотворителя.

Благотворительная деятельность должна быть направлена адресно и только в те организации, которые указаны в 219 статье Налогового кодекса. Невозможно оформить возврат если:

  • ФЛ финансово помогает другому физ. лицу. Необходим договор и только с благотворительными организациями. Простой денежный перевод по смс или на номер карты может быть расценен как злоупотребление правом.
  • сумма бескорыстной помощи переведена не напрямую, а, например, в фонды, учрежденные организациями из перечня НК РФ.
  • расходы полученной помощи можно отнести к материальной выгоде (имущество, транспорт, услуги рекламы).

Налоговые вычеты на лечение и лекарства, строго по спецрецепту

Хоть в нашей стране и существует бесплатная медицина, но порой, ситуация складывается так, что помощь специалиста требуется незамедлительно. Приходится прибегать к частным медицинским центрам. За какие платные медицинские услуги можно получить вычет? К ним относится:

  1. Собственное лечение или медпомощь родителям, детям. Самый распространенный вид – оказание стоматологических услуг. Получить свои законные 13% можно за следующие виды медицинских услуг:
  • лечение кариеса, пульпита;
  • экстренные случаи (острая боль, флюс);
  • плановый осмотр;
  • физиотерапия зубов;
  • выравнивание брекетами;
  • протезирование и имплантация;
  • хирургическое вмешательство;
  • восстановление целостности зубов.
  1. Лечение заболеваний. Здесь применим полный спектр оказания услуг от вызова платной скорой помощи, помещения в стационар, взятия всех анализов и манипуляций (диагностика, УЗИ, КТ и рентген-исследования), до операции и санаторно-курортного лечения после. Также засчитываются и услуги экстракорпорального оплодотворения, платное ведение беременности, контракт на роды.

Компенсируется 13% всех расходов в следующих случаях:

  • осложненное течение вынашивания малыша, кесарево сечение;
  • выхаживание недоношенного весом до 1.5 кг;
  • лечение посредством ЭКО;
  • пересадка органов;
  • лечение наследственных болезней;
  • установка кардиостимуляторов
  • хирургическое лечение болезней, указанных в п.9 постановления Правительства РФ №201 от 19.03.2001г.

Записывайтесь в лицензированные лечебные учреждения. Заключайте договор на каждую услугу, расходы подтверждайте кассовыми документами.

Нахождение в платной палате, лечение за пределами страны налоговому вычету не подлежат. Что касается санаторного оздоровления, обратите внимание, что вычет положен только за нахождение в российских здравницах. Если путевка предоставлена профсоюзом, Вы вернете только 25% от ее стоимости.

Расходы на лекарства.

В ходе лечения могут быть выписаны медикаментозные препараты, но не по всем может быть предоставлен вычет. Все разрешенные таблетки указаны в Постановлении, о котором упоминалось ранее. Наименования разрешенных лекарств должны быть зарегистрированы в реестре Минздрава, проверить можно на сайте grls.rosminzdrav.ru.

Налоговые вычеты на добровольное страхование жизни

  • составляется пятилетний договор, срок может быть и больше;
  • договор может быть составлен не только на Вас, а также на родителей, детей (опекунство или усыновление), супруга. Причем ограничений по возрасту ребенка нет.
  • в расчеты берутся взносы только на страхование жизни, причем при кредитовании и заключении такого договора, льгота по НДФЛ учитываться не будет, так как выгодоприобретателем становится банк.

Налоговые вычеты на финансирование пенсии налогоплательщика

Здесь действует стандартные лимиты расчета для социальных вычетов. Налогоплательщик, заключив договор в НПФ или страховыми компаниями не менее чем на 5 лет, получит возврат от взносов. Причем договорные отношения могут быть оформлены не только на себя, но и на супругу, родителей, детей — инвалидов.

Помните, что расходы свыше установленного лимита не переносятся в остатке на следующий год.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные вычеты предполагают, что ежемесячно Ваш заработок станет немного больше на конкретную сумму. Такой возврат можно оформить в бухгалтерии. Он полагаются в сумме:

  1. 3 000 рублей каждый месяц не учитывается при расчете НДФЛ для ликвидаторов Чернобыльской аварии, раненным на военной службе, инвалидам ВОВ. Возврат 390 рублей (3 000*0,13%).
  2. 500 рублей положено инвалидам детства, первой и второй группы, принимавшим участие в боевых действиях, Героям РФ и СССР. Налогоплательщик получит 65 рублей (500*0,13%). В случае, если гражданину положено сразу 2 таких права, применяется наибольшая сумма.
  3. Вычет на ребенка до его совершеннолетия, а если он очник, ординатор, инвалид или аспирант, то начисляется до 24 лет. Полагается родителю, усыновителю или опекуну. Как только доход перешагнет порог в 350 000 рублей, со следующего месяца вычет предоставляться не будет.

Вычет на ребенка самый распространенный:

  • первый и второй ребенок – по 1 400 за месяц на каждого;
  • третий и последующий ребенок – по 3 000 рублей;
  • ребенок-инвалид, студент, учится в интернатуре, ординатуре, аспирантуре по 12 000 рублей (1560 рублей на руки) для усыновителя или родителя. Если ребенок на попечении или опекаем, то половина от 12 000 (780 рублей на руки). Дети прошлых браков будут также учитываться. И, наоборот, если ребенка воспитывает только папа или мама, то вычет умножается на два. При этом, если налогоплательщик вступит в новый брак, сумма станет однократной.

Мировая практика определяет одну из важнейших налоговых льгот как налоговый минимум, который не подлежит налогообложению с целью поддержания жизнеобеспечения граждан.

В СССР в 80-х годах сумма необлагаемого дохода приравнивалась к прожиточному минимуму. Позднее в 90-х годах при проведении налоговой реформы произошел уход от данного принципа. На сегодняшний день роль налогового минимума, который не подлежит налогообложению, отведена стандартным налоговым вычетам, определенным статьей 218 НК РФ. В 2005г. стандартный вычет составлял менее 15% от прожиточного минимума, а от средней заработной платы около 5%. В динамике данный показатель снижается.

Имущественные налоговые вычеты

Государство также гарантирует помощь и при сделках купли-продажи имущества. Так как там фигурируют крупные суммы, такой вычет применим один раз в жизни. Зато остаток понесенных расходов переносится на последующие года вплоть до полной выплаты.

Трудоустроенные граждане обязаны отчислять 13% от полученного дохода при реализации собственности, если он не владел ей на протяжении трех полных лет. Такой срок применим к нежилой собственности и автомобилю. Выделяют 3 вида имущественных льгот:

Налоговые вычеты по сделкам с продажей имущества

Сюда относится:

Существуют исключения, которые позволят реализовать жилые объекты без уплаты данного налога, если Вы владели им 3 года, а не 5:

  • вступили в наследование;
  • дарственная от члена семьи;
  • собственность оформлена по договору ренты;
  • только что оформили приватизацию.

Налоговые вычеты по сделкам покупки земельного участка, дачи, дома, комнаты, квартиры или долей в этих объектах

Налоговый кодекс относит к этому вычету и расходы на:

  • приобретение строящейся или сданной в эксплуатацию квартиры;
  • комнаты;
  • дома, готового к проживанию, а также дом, находящийся на этапе строительства;
  • землю под застройку;
  • ремонт при покупке недвижимости в черновой отделке (входят расходы как на материалы, так и на работы, разработку проектной документации).

Проценты по ипотечному кредитованию

Какая документация предоставляется в налоговый орган?

Необходимо предоставлять декларацию 3 НДФЛ в налоговую для получения возврата ежегодно. При продаже собственности, ценных бумаг, выигрыше в лотерее, сдачи жилья в аренду, полученным % по вкладам свыше норм НК, необходимо отчитаться до 30 апреля следующего года. В иных случаях отправить декларацию можно в любой день. Делается это 3 способами:

  1. Социальный и стандартный вычет можно оформить у работодателя.
  2. Самостоятельно приехать в налоговую.
  3. Отправить всю отсканированную документацию через личный кабинет налогоплательщика за личной электронной подписью.

В первом случае сотрудник сам обращается в налоговую по прописке с заявлением о получении уведомления на вычет. Оно готовится в течение месяца, после его предоставления, сотруднику на руки платят сумму, увеличенную на причитающийся вычет.

Существует базовый набор документов, такие как:

  • Декларация;
  • Паспорт;
  • Справка 2 НДФЛ с работы.

Остальные документы прилагаются в зависимости от вида вычета:

  • документы, подтверждающие родство, опекунство, усыновление (свидетельство о браке, собственное свидетельство о рождении, если положен вычет за родителей, свидетельство о рождении ребенка и другие);
  • копия лицензий учреждений, предоставляющих социальные услуги;
  • договор на образовательные, медицинские, страховые, инвестиционные, ремонтные и иные услуги, подходящие для вычета;
  • справка для налоговой из банка о процентах, от медучреждения, институтов образования, санатория о размере расходов за год;
  • договор по сделке с имуществом (ДДУ, акт приема-передачи, купля-продажа);
  • кассовые чеки, квитанции, поручения, подтверждающие расходы или получение средств;
  • документы, подтверждающие особенный статус (Герой России, ветеран ВОВ и прочее);
  • при приобретении медикаментов – рецепт формы №107-у.
Это интересно:  Пособие на погребение ветеранов ВОВ и труда: размер положенных выплат на похороны участника войны или работавшего человека, порядок получения компенсации

Запрашиваются копии, но лучше иметь оригиналы, на случай вопросов от инспектора.

От начала подачи документов до получения денежной льготы проходит 4 месяца. 3 месяца идет сама камеральная проверка. Налоговая ожидает перевода НДФЛ от Вашей компании. И до месяца зачисляется возврат по предоставленным реквизитам.

Новый налог для самозанятых с 2019 года: кто, как и в каком размере должен его платить

С 1 января 2019 года в России появится новый налог по “выводу их тени” самозанятых граждан. Он вводится в рамках нового специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД). Кто будет обязан платить новый налог? Какой размер нового налога? Выгодно ли индивидуальным предпринимателям на УСН или ЕНВД переходить уплату НПД? Какие именно поступления на банковские счета попадают под уплату нового налога? Как налоговики собираются контролировать доходы физических лиц? Что будет, если игнорировать его уплату? Мы изучили пакет законопроектов о новом налоге и предлагаем небольшой обзор.

Старт эксперимента по “выходу из тени” с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года в России стартует эксперимент, в рамках которого в налоговую систему внедряется новая система налогообложения «Налог на профессиональный доход». Это делается для легализации доходов самозанятых граждан, которые, по сути, занимаются «теневым бизнесом» и не платят никаких налогов (в частности, скрывают доходы от сдачи квартир в аренду).

Также проект закона размещен на сайте Государственной Думы.

Эксперимент планируется провести с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года в 4-х пилотных регионах:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Какие доходы будут облагаться НПД

Новая система налогообложения предусматривает, что налогом будут облагаться доходы от профессиональной деятельности. Такие доходы могут быть получены от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Однако не подпадают под уплату нового налога, в частности:

  • доходы в рамках трудовых отношений;
  • доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • доходы от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды (найма) жилых помещений);
  • доходы от продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • доходы самозанятых граждан от физических лиц за оказание им услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, указанных в пункте 20 ст. 217 НК РФ (по всей видимости, речь идет о самозанятых гражданах — репетиторах, нянях и т.п.).
  • доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее 2-х лет назад (скорее всего, период “два года” вводится для того, чтоб исключить возможность увольнения работников с целью заключения с ними договоров как с плательщиками НПД).
  • доходы в натуральной форме.

Налоговые ставки по новому налогу и налоговый период

Налоговым периодом по новому налогу признается календарный месяц. Соответственно, полученные доходы учитываются в составе налоговой базы ежемесячно.

Налоговая ставка по новому налогу предусмотрена в размере:

  • 4% – от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6% – от доходов, полученных от реализации ИП и юридическим лицам.

Предположим, что дизайнер-фрилансер в 2019 году оказал другому физическому лицу услуги по дизайну на сумму 3000 рублей. Налог на профессиональный доход составит 120 рублей (3000 р. x 4 %). А если бы точно такая же услуга оказывалась юридическому лицу или ИП, то налог составил бы 180 рублей (3000 р. x 6 %). При этом полученные доходы в рамках НПД облагаться НДФЛ не будут!

В поправках в Бюджетный кодекс (БК) уточняется, что налоговые доходы от уплаты налога на профессиональный доход подлежат распределению как в федеральный, так и в региональный бюджеты:

  • по налоговой ставке в размере 4% – в региональный бюджет будет перечислено 62,5% в федеральный 37,5%;
  • по налоговой ставке в 6% – регионы получат 75%, федеральный бюджет – 25%.

Кто может перейти на уплату нового налога

Принять участие в эксперименте по «выходу из тени» и уплате НПД могут:

  • обычные физические лица;
  • индивидуальные предприниматели.

Важное условие – для присоединения эксперименту местом ведения деятельности должна быть экспериментальная территория (то есть, Москва, Московская и Калужская области или Республика Татарстан). Однако в комментируемом законе не раскрывается понятие «место ведения деятельности». Как можно понять, где именно оказываются услуги, если человек по паспорту зарегистрирован, допустим, в Екатеринбурге, но периодически находится в Москве и оказывает в столице какие-либо услуги?

Как быть тем, кто оказывает свои услуги или продает товары через Интернет? (например, фрилансеры или владельцы магазинов в Instagramm). Законом предусмотрено, что для участия в эксперименте они должны физически находится в экспериментальных регионах. То есть, по сути, они должны сидеть у компьютера, например, в Москве, Московской или Калужской области, Республике Татарстан (абз. 2 п. 1 ст. 2 Закона). Но как это могут проверить налоговики? Пока по таким вопросам ясности пока нет.

Кто не вправе применять новый налоговый режим

Проектом закона предусмотрен ряд исключений. В частности, не смогут перейти на новый налоговый режим:

  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.
  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц.
  • ИП, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя будет совмещать НПД с УСН, ЕНВД и даже ОСНО;
  • налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Все действия – через приложение «Мой налог»

Регистрацию физических лиц и ИП в качестве плательщиков НПД планируется проводить за один день без визита ИФНС через мобильное приложение “Мой налог”. Для этого потребуется загрузить в приложение:

Еще проще будет тем, у кого есть доступ к личному кабинету налогоплательщика. В таком случае потребуется только заявление.

Вот еще некоторые аспекты работы приложения “Мой налог”:

  • в приложение нужно будет вносить данные о поступлениях денег от покупателей или заказчиков.
  • из приложения можно будет узнать о суммах налога и сформировать чеки о продажах;
  • с помощью приложение можно будет сняться с учета в качестве плательщика НПД.

Устанавливать приложение можно будет на компьютер, ноутбук, планшет, смартфон. Однако пока скачать приложение «Мой налог» в App Store или Google Play невозможно (оно еще не готово).

Покупателям потребуется выдавать чеки

При расчетах покупателю с использованием мобильного приложения “Мой налог” будет выдаваться фискальный чек, данные которого автоматически будут передаваться в налоговый орган.

Чек можно будет передавать покупателю «на бумаге» или в электронном виде (например, отправить на почту или предложить сканировать OR-код»).

Обратите внимание: в качестве обязательного элемента чека предусмотрен ИНН. Это означает, что у каждого покупателя работ или услуг потребуется спрашивать ИНН. Если номера нет, то чек выписать не получится. По ИНН налоговики смогут, в частности, понять – является ли физическое лицо (покупатель) индивидуальным предпринимателем. И правильно определить ставку налога.

Заметим, что невыдача чеков покупателям — юрлицам и ИП, лишит их права уменьшать налог (например, УСН) на покупку товаров, работ или услуг у плательщиков НПД.

Также на рассмотрении в Государственной Думе находится еще один закон, который вводит с 2019 года ответственность за нарушения в формировании и передаче данных через мобильное приложение «Мой налог». Предлагается добавить в часть первую НК статью 129.13, которая устанавливает за это ответственность.

Расчет нового налога

Рассчитывать сумму НПД станут сами налоговики на основании данных, которые внесены в мобильное приложение «Мой налог» При этом предусмотрен налоговый вычет, который будет зависеть от ставки налога. Если доход платится по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода. Если же применяется ставка 6%, то вычет больше – 2% от дохода. Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс.рублей в месяц.

Расходы налоговую базу по НПД уменьшать не будут.

Новый налоговый режим не предусматривает уплату страховых взносов во внебюджетные фонды. Потребуется платить только налог: 4 или 6 процентов с доходов. Однако плательщикам налога дано право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов. Пока такой “максимальный” размер неизвестен.

Срок уплаты НПД

Срок уплаты нового налога для самозанятых – не позднее 25 числа каждого месяца. То есть, допустим, налог за январь 2019 года потребуется заплатить не позднее 25 февраля 2019 года.

Как налоговики будут контролировать доходы

Никакой отчетности в рамках нового спецрежима сдавать не потребуется. Так, в частности, не предусмотрена отчетность по полученным доходам в рамках применения НПД. Но возникает разумный вопрос: как тогда налоговики будут контролировать размеры полученных доходов? По всей видимости, налоговики будут полагаться только на информацию о доходах, которую человек сам ввел в приложение “Мой налог”.

Однако не стоит забывать, что у налоговиков имеются и другие способы контроля за движением денежных средств по счетам. Так, к примеру, все чаще ходят слухи о том, что налоговики уже сейчас отслеживают операции по всем банковским картам.

Это интересно:  Покупка недвижимости на море или за границей

Также портал “Бизнес ФМ” пишет: этим летом сообщалось, что власти Москвы намерены выявлять «серую» аренду с помощью анализа «больших данных»: скорее всего, под это попадут крупнейшие онлайн-сервисы объявлений. В соцсетях обсуждают и еще одну схему: якобы налоговики смотрят, у кого в собственности больше двух объектов недвижимости, и запрашивают по этим людям информацию о счетах. Подтвердившиеся подозрения могут закончиться наказанием вплоть до года лишения свободы.

Что важно знать индивидуальным предпринимателям: ответы на вопросы

Вопрос про сдачу квартиры ИП в аренду

Действующий ИП применяет УСН с объектом “доходы”. При этом он сдает личную квартиру в аренду физическому лицу, но упрощенный налог по УСН с такого не платит. Может ли с 2019 года ИП начать платить налог на профессиональный доход с доходов от сдачи квартиры чтобы “выйти их тени” по этим доходам?

Ответ: Нельзя совмещать НПД с УСН. Поэтому ИП может начать платить “упрощенный” налог с доходов от сдачи своей квартиры по ставке 6 процентов. Или другой вариант – перейти на уплату НПД и платить новый налог с 2019 года по ставке 4 процента.

Заметим, что плательщики НПД, сдающие свои квартиры, не потеряют ни права на имущественный вычет по подпункту 4 пункта 2 статьи 220 НК РФ, ни права не платить налог вообще, если будут соблюдены условия пункта 17.1 статьи 217 НК РФ. Однако если владелец квартиры был ранее предпринимателем и уже сдавал квартиру как ИП, то у него не получится воспользоваться ни вычетом, ни правом не платить налог при продаже сдававшейся квартиры

Вопрос по страховые взносы ИП

ИП платит страховые взносы каждый год. С 2019 года эту сумма опять становится больше. Для ИП эта сумма существенно “бьет по карману”. Если сохранить статус ИП, перейти с 2019 года на уплату НПД, то потребуется ли продолжать платить страховые взносы? Также см. “Страховые взносы ИП с 2019 года: размеры“.

Ответ: Индивидуальные предприниматели, применяющие НПД, вправе не уплачивать страховые пенсионные и медицинские взносы. То есть, если перейти с 2019 года на НПД, то на страховых взносах можно съэкономить. Однако помните, что пороговое значение дохода, при котором можно использовать новый специальный налоговый режим, не более 2,4 млн рублей в год. Также не по всем доходам можно применять НПД (см. выше).

Как ИП перейти на уплату НПД

Как ИП перейти на уплату нового налога?

Ответ: Индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы (например, УСН или ЕНВД), могут перейти на НПД в любой момент после 1 января 2019 года. Если же они решат отказаться от НПД, то смогут вернуться на другой спецрежим сразу после отказа. Надо будет только подать заявление (уведомление) в ИФНС.

Вопрос про статус ИП

Может ли ИП сняться с учета в этом качестве и начать платить НПД как обычное физическое лицо?

Ответ: Да, ИП может сначала сняться с учета в ИНФС в качестве ИП и начать платить НПД как физическое лицо.

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 году

Большинство граждан страны редко думают о том, какая сумма от их доходов уходит на выплату налогов государству. Однако эта сумма не так уж и мала. В связи с этим получить хотя бы поверхностные знания о способах уменьшения выплачиваемых налогов необходимо каждому члену общества. Одним из методов уменьшения НДФЛ являются профессиональные налоговые вычеты.

Что такое налоговые вычеты и их виды

Большинство граждан государства обязаны выплачивать налоги в его казну. Но при определенных обстоятельствах есть возможность вернуть часть выплаченных средств, используя налоговые вычеты.

Налоговые вычеты — это величина, на которую уменьшается база, предназначенная для расчета налога в 13%. Они подразделяются на следующие категории, которые обусловлены формой их происхождения:

  • имущественные, назначаемые при приобретении недвижимости и т.п.;
  • социальные, начисляемые за обучение, формирование пенсионных накоплений и т.д.;
  • стандартные, например, предоставляемые родителям на ребенка, не достигшего 18-летнего возраста;
  • профессиональные, предоставляемые за расходы, которые понес налогоплательщик в своей трудовой деятельности.

Важно! Все вышеперечисленные виды вычетов строго лимитированы и применяются в одной конкретной области, которая регламентируется нормами НК РФ. Они назначаются лицам, получающим доходы в нашей стране и выплачивающим с этих средств НДФЛ . Скачать для просмотра и печати:

Понятие профессионального налогового вычета

Профессиональный вычет — это величина, на которую уменьшится налогооблагаемая база при расчете платежа в 13% с доходов от трудовой деятельности определенной категории граждан.

Внимание! Для того, чтобы сумма, возвращенная из налогов, была компенсирована в полном размере, необходимо представить документальные доказательства этих трат. Если такое подтверждение отсутствует, то льгота назначена не будет (это не распространяется на ИП и на претендентов, которые получают оплату за труд в сфере интеллектуальной собственности.)

Кто вправе претендовать на получение преференции

Обратиться за назначением льготы вправе лица, которые вошли в список, приведенный в ст.221 НК РФ. К ним относятся

Особенности получения льготы для ИП

Профессиональный вычет назначается за расходы, которые нес бизнесмен в течение года, чтобы его деятельность была успешной. Такие затраты могут быть в самых разных сферах (покупка оборудования, комплектующих для производимых товаров, выплаты по договору найма помещений, платежи ЖКХ , траты на зарплату, нанятых сотрудников и другие).

Полный список трат, которые учитываются при налогообложении ИП , можно найти в статьях 253 — 269 НК РФ.

Траты, за которые предприниматель может получить преференцию, он определяет сам. Необходимо отобрать те расходы, которые шли на то, чтобы деятельность приносила доход. Также необходимо подумать, какой документацией можно будет подтвердить данные затраты. Иными словами расходы, на которые можно оформить льготу, должны отвечать следующим требованиям:

  • быть обоснованными;
  • иметь документальное подтверждение;
  • быть направленными на получение прибыли,

Из всех требований обычно сомнения возникают у налоговиков только по поводу обоснованности расходов. Например, вряд ли они сочтут целесообразным покупку дорогого легкового автомобиля для развоза выпечки или оплату сеанса у колдуна для привлечения денежных средств.

Пример

Назначение привилегии, если расходы не подтверждены

Если предприниматель не может подтвердить свои затраты документами, то он вправе использовать неподтвержденный вычет, который назначается в размере 20% от всей полученной прибыли.

Пример

Аверин воспользовался преференцией, назначаемой при неподтвержденных доходах. И его налогооблагаемая база сократилась на:

Стоит знать! Применить одновременно льготу на подтвержденные доходы и преференцию на неподтвержденные — нельзя. Предпринимателю стоит выбрать, какая из двух привилегий будет ему наиболее выгодна.

Пример

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Алгоритм оформления вычета для ИП

Чтобы воспользоваться правом на получение льготы ИП следует действовать так:

  1. Посетить налоговую инспекцию.
  2. Подать туда до 30 апреля декларацию о доходах за прошедший отчетный период (год).
  3. Приложить документацию, удостоверяющую затраты, в ином случае будет назначена льгота по 20%-ной ставке.

В данный момент для назначения вычета заявку писать не требуется, он оформляется автоматически.

Профессиональные вычеты для граждан, работающих по договорам ГПХ

  • подряд;
  • работы, связанные с оказанием услуг.

Некоторые специалисты — правоведы утверждают, что данный вычет распространяется и на арендные договоры, но практика показывает: предоставление такой льготы возможно только после судебного разбирательства с налоговиками.

Где и каким образом можно оформить льготу по гражданскому договору

Существенным отличием получения льготы предпринимателями от преференции по договорам является то, что есть возможность оформить ее у налогового агента. Им может являться заказчик по соглашению — организация, являющаяся юридическим лицом или ИП .

Для того чтобы оформить преференцию у заказчика следует:

  • подать ему заявку на использование льготы;
  • предоставить документальное подтверждение своих затрат.

Если второй участник соглашения не является агентом в области налогообложения (оно заключено с другим физлицом), то привилегия может быть назначена в ФНС . Для этого нужно:

Внимание! Получить послабление по фиксированной ставке в 20% лицам, трудящимся по договорам ГПХ ,нельзя. Следовательно, все понесенные расходы должны быть подтверждены документацией.

Пример

А Тарасова предъявила чек из магазина на сумму 1500 руб. на приобретение тесьмы и чек на 500 руб. за покупку молний. Документ приемки фартуков, сшитых швеей, был составлен в срок. Там были обозначены средства, потраченные Тарасовой. Эти документы являются основанием для возврата затраченных денег швеей и на предоставление ей профессионального вычета. ООО «Спецодежда», как юридическое лицо, выступает налоговым агентом и должно удержать с А. Тарасовой НДФЛ в размере 13 %.

В этом случае база облагаемая налогом будет равна:

Преференции гражданам, получающим гонорар за создание интеллектуальной собственности

На вышеописанную льготу могут рассчитывать граждане, получающие гонорары за авторскую деятельность в области искусства, литературы, за патенты на изобретения и открытия.

Если гражданин унаследовал авторские права или патент на изобретение, а также приобрел их в результате процесса отчуждения, применить профессиональный вычет не представляется возможным.

Величина преференции для данного круга лиц исчисляется исходя из понесенных затрат и равна их полной сумме, если заявитель может подтвердить траты, предоставив документы на них. В случае, когда подтверждение расходов отсутствует, то граждане вправе получить льготу по фиксированной процентной ставке. Ее величина указана в таблице:

Статья написана по материалам сайтов: 2019-god.com, buhbook.net, buhguru.com, lgoty-vsem.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector